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2014中級會計師《經(jīng)濟法》基礎(chǔ)學(xué)習(xí)：進項稅額轉(zhuǎn)出的計算
2014年中級會計職稱備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年中級會計職稱考試的學(xué)員掌握基礎(chǔ)知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了中級會計職稱考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。
進項稅額轉(zhuǎn)出的計算
（1）如果知道原進項稅額——直接轉(zhuǎn)出
（2）如果不知道原進項稅額——通過轉(zhuǎn)出應(yīng)稅貨物或勞務(wù)的成本確定進項稅額
（3）兼營免稅項目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進項稅額的
不得抵扣的進項稅額＝當(dāng)月無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計
單選題
某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2009年3月份同時生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期負(fù)擔(dān)外購燃料柴油50噸，已知該批柴油外購時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款87300元，稅額為14841元，當(dāng)月實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）。
A.17659元
B.13563.6元
C.4659元
D.10595.4元
正確答案：D
答案解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=（250000-100000）×13%-（14841-14841×100000÷250000）=10595.4（元）
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