中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：股票發(fā)行

啦啦啦。。。元旦要到了，是不是很開(kāi)心??？是不是很激動(dòng)??？是不是可以放松啦？NO！還得備考2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)呢，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特意為大家整理了《經(jīng)濟(jì)法》第四章知識(shí)點(diǎn)：股票發(fā)行，供大家參考復(fù)習(xí)！

【知識(shí)點(diǎn)】：股票發(fā)行

1.首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件【2016年簡(jiǎn)化】

（1）發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。該股份有限公司應(yīng)自成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間在3年以上。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，有限責(zé)任公司在依法變更為股份有限公司時(shí)，可以采取募集設(shè)立方式公開(kāi)發(fā)行股票。

（2）發(fā)行人已經(jīng)依法建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書(shū)制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。

（3）發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強(qiáng)，現(xiàn)金流量正常。

2.上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的條件

上市公司公開(kāi)發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合《證券法》、《公司法》規(guī)定的發(fā)行條件和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他發(fā)行條件，包括中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等規(guī)定的發(fā)行條件。

《證券法》的規(guī)定	上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的條件 ①具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)。 ②具有持續(xù)盈利能力，財(cái)務(wù)狀況良好。 ③最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，無(wú)其他重大違法行為。 ④經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。
《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的規(guī)定	公開(kāi)發(fā)行證券的條件有： ①上市公司的組織機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)行良好； ②上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性； ③上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好； ④上市公司最近36個(gè)月內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，且不存在重大違法行為。 ⑤上市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定。 ⑥上市公司不存在不得公開(kāi)發(fā)行證券的情形。

（1）向原股東配售股份（簡(jiǎn)稱(chēng)配股），除符合上述公開(kāi)發(fā)行證券的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

①擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%；

②控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；

③采用證券法規(guī)定的代銷(xiāo)方式發(fā)行。

控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。

（2）向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份（簡(jiǎn)稱(chēng)增發(fā)），除符合上述公開(kāi)發(fā)行證券的條件外，還應(yīng)符合下列條件：

①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)；

②除金融類(lèi)企業(yè)外，最近一期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形；

③發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前1個(gè)交易日的均價(jià)。

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