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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：證券發(fā)行

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2016/12/30 14:42:10　字體：大 小

啦啦啦。。。元旦要到了，是不是很開心?。渴遣皇呛芗?dòng)??？是不是可以放松啦？NO！還得備考2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱呢，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特意為大家整理了《經(jīng)濟(jì)法》第四章知識(shí)點(diǎn)：證券發(fā)行，供大家參考復(fù)習(xí)！

【知識(shí)點(diǎn)】：證券發(fā)行

1.證券發(fā)行的概念

符合發(fā)行條件的商業(yè)組織或政府組織（發(fā)行人），以籌集資金為目的，依照法律規(guī)定的程序向公眾投資者出售代表一定權(quán)利的資本證券的行為。

2.證券發(fā)行的分類

公開發(fā)行和非公開發(fā)行

公開發(fā)行又稱公募發(fā)行，是指發(fā)行人面向社會(huì)公眾，即不特定的公眾投資者進(jìn)行的證券發(fā)行。非公開發(fā)行又稱私募發(fā)行，是指向少數(shù)特定的投資者進(jìn)行的證券發(fā)行。
　　有下列情形之一的，為公開發(fā)行：①向不特定對(duì)象發(fā)行證券；

    ②向累計(jì)超過200人的特定對(duì)象發(fā)行證券；

    ③法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。
設(shè)立發(fā)行和增資發(fā)行 設(shè)立發(fā)行是為成立新的股份有限公司而發(fā)行股票；增資發(fā)行是為增加已有公司的資本總額或改變其股本結(jié)構(gòu)而發(fā)行新股。增發(fā)新股，既可以公開發(fā)行，也可以采取配股或贈(zèng)股的形式。
直接發(fā)行和間接發(fā)行 直接發(fā)行是指證券發(fā)行人不通過證券承銷機(jī)構(gòu)，而自行承擔(dān)證券發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)，辦理證券發(fā)行事宜的發(fā)行方式。間接發(fā)行是指證券發(fā)行人委托證券承銷機(jī)構(gòu)發(fā)行證券，并由證券承銷機(jī)構(gòu)辦理證券發(fā)行事宜，承擔(dān)證券發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)行方式。
平價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行 股票發(fā)行價(jià)格可以按票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額。股票發(fā)行釆取溢價(jià)發(fā)行的，其發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與承銷的證券公司協(xié)商確定。

【多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券公開發(fā)行情形的有（ ）。

A.向不特定對(duì)象發(fā)行證券的

B.向累計(jì)不超過200人的不特定對(duì)象發(fā)行證券的

C.向累計(jì)不超過200人的特定對(duì)象發(fā)行證券的

D.采取電視廣告方式發(fā)行證券的

【正確答案】ABD

【答案解析】有下列情形之一的，為公開發(fā)行：

（1）向不特定對(duì)象發(fā)行證券（無論是否超過200人）（選項(xiàng)AB）；

（2）向累計(jì)超過200人的特定對(duì)象發(fā)行證券（選項(xiàng)C）；

（3）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式（選項(xiàng)D）。

快來學(xué)習(xí)啦！一個(gè)人無聊？那就報(bào)班吧！

趙俊峰2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》零基礎(chǔ)班課程全部開通

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