新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2021年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答疑精華：調(diào)整、抵銷分錄
學(xué)習(xí)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的過(guò)程中難免會(huì)產(chǎn)生一些疑惑。為了幫助大家更高效學(xué)習(xí)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題，并給出詳細(xì)答疑。以下是關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答疑精華，希望對(duì)大家有幫助！
問(wèn)題：
未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售損益的抵銷：上前未實(shí)現(xiàn)的，本期實(shí)現(xiàn)的分錄是：
借：未分配利潤(rùn)-年初
貸：營(yíng)業(yè)成本
這個(gè)分錄如何理解？
回答：
調(diào)整、抵銷分錄是在合并工作底稿中編制的，相當(dāng)于是草稿紙，所以每年都需要重新編制，所以第二年編制抵銷分錄時(shí)，首先要照抄第一年的分錄，但因?yàn)榭缒炅耍該p益類項(xiàng)目要用未分配利潤(rùn)——年初代替。
借：未分配利潤(rùn)——年初【代替上年的營(yíng)業(yè)收入】
貸：未分配利潤(rùn)——年初【代替上年的營(yíng)業(yè)成本】
存貨
本年全部出售，個(gè)別報(bào)表按內(nèi)部交易售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本，合并報(bào)表認(rèn)為應(yīng)按內(nèi)部交易前的賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)，所以合并報(bào)表認(rèn)為個(gè)別報(bào)表多結(jié)轉(zhuǎn)了營(yíng)業(yè)成本，要抵銷營(yíng)業(yè)成本，即貸記營(yíng)業(yè)成本；同時(shí)，存貨銷售了，所以其包含的未實(shí)現(xiàn)損益實(shí)現(xiàn)了，但第一筆分錄中抵銷了存貨，所以要借記存貨，即：
借：存貨
貸：營(yíng)業(yè)成本
兩筆分錄合并，就是：
借：未分配利潤(rùn)——年初
貸：營(yíng)業(yè)成本
注：以上答疑精華來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會(huì)針對(duì)已購(gòu)課學(xué)員提出的問(wèn)題進(jìn)行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略）
更多答疑精華：2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華匯總
上一篇：中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答疑精華：納稅調(diào)整總結(jié)
下一篇：2021年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答疑精華：售后回購(gòu)的會(huì)...
推薦閱讀
- 【備考資料】備考2025年中級(jí)會(huì)計(jì)考試資料
- 【注意事項(xiàng)】中級(jí)會(huì)計(jì)備考如何避開問(wèn)題少走彎路？
- 【備考時(shí)長(zhǎng)】中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試科目備考學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)
- 【高效學(xué)習(xí)】上班族備考2025中級(jí)會(huì)計(jì)考試 如何學(xué)習(xí)？
- 【預(yù)習(xí)打卡】2025年中級(jí)會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)階段打卡進(jìn)行中
- 【階段學(xué)習(xí)】備考2025中級(jí)會(huì)計(jì) 各階段學(xué)習(xí)時(shí)間分配
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)