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中級會計經(jīng)濟法易錯易混知識點丨減計收入、抵免應納稅所得額和抵免應納稅額
經(jīng)濟法考試在中級會計職稱三科當中的對記憶的要求是比較大的一科，在大量記憶的同時，很容易產(chǎn)生知識點的混亂，網(wǎng)校為你整理好了中級會計經(jīng)濟法十大易錯易混知識點。
▼中級會計經(jīng)濟法易錯易混知識點——減計收入、抵免應納稅所得額和抵免應納稅額
▲理清楚了嗎？做題實戰(zhàn)一下吧！
經(jīng)典例題：
1.【單選題】（2020）甲公司2018年度虧損200萬元，2019年度未彌補虧損前的應納稅所得額為600萬元。甲公司2019年度購進一臺符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，設備投資額為100萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應納的企業(yè)所得稅額為（?。┤f元。
A.75
B.90
C.125
D.140
【答案】B
【解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不超過5年（特殊企業(yè)為10年）。企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。甲公司2019年度應納的企業(yè)所得稅=（600-200）×25%-100×10%=90（萬元）。
2.【判斷題】（2018）企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的企業(yè)所得稅應納稅所得額中抵免。（?。?/p>
【答案】×
【解析】本題考核特別項目稅收優(yōu)惠——抵免應納稅額。企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
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