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2021年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答疑精華：遞延所得稅

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2021/06/10 11:39:47　字體：大 小

學(xué)習(xí)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的過程中難免會(huì)產(chǎn)生一些疑惑。為了幫助大家更高效學(xué)習(xí)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，并給出詳細(xì)答疑。以下是關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答疑精華，希望對(duì)大家有幫助！

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱答疑精華

問題：

遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債，在什么情況下用遞延所得稅資產(chǎn)

回答：

（一）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。 

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況：

1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)  

2.負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

（二）可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)

可抵扣暫時(shí)性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。

可抵扣暫時(shí)性差異一般產(chǎn)生于以下情況：

1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) 

2.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)  

注：以上答疑精華來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會(huì)針對(duì)已購(gòu)課學(xué)員提出的問題進(jìn)行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略） 

更多答疑精華：2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華匯總

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