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知識點:發(fā)行公司債券
1. 發(fā)行債券的條件
公開發(fā)行條件 | (1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元; (2)累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%; (3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息; (4)籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策; (5)債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平; (6)國務(wù)院規(guī)定的其他條件 |
資金用途 | 公開發(fā)行公司債券籌集的資金,必須用于核準(zhǔn)的用途,不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出 |
上市條件 | (1)期限為1年以上 (2)實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元 (3)公司申請債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件 |
2. 公司債券的種類
是否記名 | 記名債券VS無記名債券 |
是否能轉(zhuǎn)換成公司股權(quán) | 可轉(zhuǎn)換債券VS不可轉(zhuǎn)換債券 |
有無特定財產(chǎn)擔(dān)保 | 擔(dān)保債券(不動產(chǎn)抵押、動產(chǎn)抵押、證券信托抵押)VS信用債券 |
3. 債券的償還
(1)提前償還(提前贖回或收回)
①必須在債券契約中明確規(guī)定;
②贖回價格>面值,隨到期日臨近下降;
③可增強公司籌資彈性:資金有結(jié)余時可提前贖回;預(yù)測利率下降時可提前贖回(以低利率的新債調(diào)換高利率的舊債)。
(2)到期償還
①到期分批償還:在發(fā)行同一種債券的當(dāng)時,為不同編號或不同發(fā)行對象的債券規(guī)定了不同的到期日。
優(yōu)勢 | 便于投資者挑選合適的到期日,便于發(fā)行 |
劣勢 | 不同到期日債券的發(fā)行價格和票面利率不同,導(dǎo)致發(fā)行費較高 |
②到期一次償還
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