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2023中級《審計相關(guān)基礎(chǔ)知識》易錯題:遞延所得稅資產(chǎn)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小辣椒 2022/10/08 10:51:12 字體:

為了幫助同學(xué)們順利備考中級審計師考試,小編為同學(xué)們整理了中級《審計相關(guān)基礎(chǔ)知識》易錯題,快來做做看!

易錯題1

【多選題】

在不考慮其他影響因素的情況下,企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中,期末會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有:

A、本期計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備

C、本期發(fā)生凈虧損,稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補虧

D、實際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費用,沖減已計提的預(yù)計負債

E、根據(jù)預(yù)計的未來將發(fā)生的產(chǎn)品售后保修費用,確認預(yù)計負債

查看答案解析
【答案】
ACE
【答案解析】

選項BD,屬于可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回,會減少遞延所得稅資產(chǎn)。

【教師提示】

本題考察遞延所得稅資產(chǎn)。本題需要比較期末資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額相對前期是增加還是減少。例如選項A,賬面價值是扣除減值準(zhǔn)備后的金額,而計稅基礎(chǔ)不能扣除,所以賬面價值小于計稅基礎(chǔ)。產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。選項B,前期產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn),而本期轉(zhuǎn)回跌價準(zhǔn)備,使得賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異消失,所以遞延所得稅資產(chǎn)也會減少。其他選項也是一樣的道理,希望廣大學(xué)員能夠在學(xué)習(xí)中注重在教材內(nèi)容基礎(chǔ)之上進行熟悉和掌握,加強理解,以及易混易錯點的辨析。認真練習(xí)和測試,并共同討論,共同提高,最終順利通過考試。祝廣大學(xué)員學(xué)習(xí)愉快!

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