大戰(zhàn)老師的小口訣

扣除范圍（8+1項）

1.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

沒有雪茄煙

2.外購已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的高檔化妝品

3.外購已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石

納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款

4.外購已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火

5.外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

6.外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

7.外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

8.外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油為原料連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油

沒有溶劑油

自2015年5月1日起，從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進、進口葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒的，準(zhǔn)予從葡萄酒消費稅應(yīng)納稅額中扣除所耗用應(yīng)稅葡萄酒已納消費稅稅款。如本期消費稅應(yīng)納稅額不足抵扣的，余額留待下期抵扣

在15個稅目中，雪茄煙、酒（除外購、進口葡萄酒外）、小汽車、摩托車、游艇、高檔手表、電池、涂料、溶劑油無扣除，其他可以扣除，要求為同一稅目

【記憶小口訣】雪茄煙酒車，電表涂游油

免征

（1）蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植

海內(nèi)存殖己，花茶飲料香

（2）農(nóng)作物新品種的選育

（3）中藥材的種植

（4）林木的培育和種植

（5）牲畜、家禽的飼養(yǎng)

（6）林產(chǎn)品的采集

（7）灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目

（8）遠洋捕撈

減半征收

（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖

免征

開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣

煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣

對青藏鐵路公司及其所屬單位運營期間自采自用的砂、石等材料免征資源稅

【鏈接提示】青藏鐵路公司提供的鐵路運輸服務(wù)免征增值稅

減征

從低豐度油氣田開采的原油、天然氣

減征20％

高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣

減征30％

【三九頁，深水變含硫，容易衰跟頭】

為促進頁巖氣開發(fā)利用，有效增加天然氣供給，在2027年12月31日之前，對頁巖氣資源稅按6％的規(guī)定稅率減征30％

從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品

稠油、高凝油

減征40％【凝稠4我了】

為了鼓勵煤炭資源集約開采利用，2027年12月31日前，對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50％

減征50％

【充填開采減50，難哭了555】

（變化）自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加