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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

老師，跨省和跨市的項目都需要繳納哪些稅？
H小倩老師 | 提问时间：03/31 11:36

#CPA#

您好，一般涉及到增值稅，城市維護建設(shè)費，教育費附加，地方教育費附加，個人所得稅，企業(yè)所得稅；部分還可能涉及到印花稅和環(huán)境保護稅等

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002 2024年會計《500》第357題資料四，針對于超出年度利潤總額的12%的捐贈現(xiàn)金，為什么沒有確認遞延所得稅資產(chǎn)?
張老師 | 提问时间：03/31 11:33

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為超出年度利潤總額12%的捐贈部分，在稅法上不允許扣除，這意味著未來期間也無法用來抵扣應(yīng)納稅所得額。因此，這部分支出不會產(chǎn)生未來的稅收利益，所以不確認遞延所得稅資產(chǎn)。祝您學習愉快！

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公司有一個員工有一筆罰款5000，從欠發(fā)的工資里面扣，之前工資是計提了的，這筆罰款領(lǐng)導確認之后我計入了營業(yè)外收入，本能累計計提工資是100萬，實際發(fā)放94萬，0.5萬是沖銷的罰款欠發(fā)工資5.5萬，，匯算清繳，賬載金額是填100萬，還是99.5萬，實際發(fā)生額是填94萬，還是填94.5萬呢
樸老師 | 提问时间：03/31 11:33

#CPA#

賬載金額填 100 萬，因為工資按應(yīng)得報酬計提，罰款扣除不影響計提金額；實際發(fā)生額填 94 萬，罰款 0.5 萬未實際支付給員工，只有實際發(fā)放給員工的 94 萬才是實際發(fā)生的工資支出。

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雞蛋采購免稅發(fā)票，銷售時開具的銷項稅率多少
文文老師 | 提问时间：03/31 11:11

#CPA#

雞蛋采購免稅發(fā)票，銷售時開具免稅稅率

阅读 35

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老師，這是在干啥呢？我是會計，報驗時，我還得登錄12366個人賬戶進去填寫？
郭老師 | 提问时间：03/31 11:07

#CPA#

如果預(yù)繳申報之前他需要人工報驗的，你就按照舉例的來填寫。如果不需要人工報驗的，直接申報就可以了。

阅读 50

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這個可轉(zhuǎn)債第8年年末轉(zhuǎn)換價值，題干說預(yù)計債券發(fā)行后，普通股市價55元，債券不是22年那就是明年發(fā)行嘛，那第八年末，不就是明年的市價再乘1.12的7次冪嘛，為什么答案要乘8次冪呀？
金老師 | 提问时间：03/31 10:47

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是不是答案錯了，您發(fā)一下答案，老師看看這是哪里的題祝您學習愉快！

阅读 71

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老師，我想問一下這道題的第2問怎么做
趙老師 | 提问时间：03/31 10:40

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：您是哪里有疑問呢祝您學習愉快！

阅读 73

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老師這個分錄應(yīng)該怎么做這個是開會產(chǎn)生的費用我們公司租的酒店場地費和伙食費
郭老師 | 提问时间：03/31 10:05

#CPA#

你好，這個會議是單位內(nèi)部的會議嗎？

阅读 38

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老師我們公司租別人車這個分錄是借合同履約成本貸銀行存款其中的稅他自己交了在分錄上要體現(xiàn)出來
董孝彬老師 | 提问时间：03/31 09:38

#CPA#

您好，不用體現(xiàn)的，這些稅是個人承擔，只是讓我們放心，沒有稅務(wù)風險，完稅了

阅读 33

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為什么原值不一樣，賬和固定資產(chǎn)手工賬不一樣，但本年累計折舊是一樣的，
宋生老師 | 提问时间：03/31 08:42

#CPA#

你好，這個你要先看一下發(fā)票，看發(fā)票金額是多少。然后看一下他們的入賬日期是不是同一個時期？有可能是因為后面補的賬。

阅读 37

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原分類為權(quán)益工具的金融工具重分類為金融負債時，公允價值與賬面價值的差額計入哪里
董孝彬老師 | 提问时间：03/31 07:13

#CPA#

您好，計入所有者權(quán)益的資本公積——其他資本公積

阅读 36

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注冊會計師，會計考試，主觀題寫分路部分，需要像應(yīng)試指南，例題部分既要寫出，分錄數(shù)字也要寫出數(shù)字計算公式嗎？
周老師 | 提问时间：03/30 21:09

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：分錄中，只需要寫金額就行，計算過程不需要寫，題目要求計算某數(shù)據(jù)的，要單獨列示出來計算過程祝您學習愉快！

阅读 100

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老師，這道題的選項a是因為沒有給出營業(yè)凈利率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)然后算不出來權(quán)益凈利率這個指標，收入增長30%，但經(jīng)營效率和資本結(jié)構(gòu)不變那就意味著，營業(yè)凈利率，資產(chǎn)，負債和股東權(quán)益都是同比例增長，那權(quán)益凈利率這個指標就是保持不變的對嗎。那題干給出的大于可持續(xù)增長是什么意思呀？
樸老師 | 提问时间：03/30 20:52

#CPA#

老師正在計算中，請同學耐心等待哦

阅读 43

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第六題，解析中劃線部分資產(chǎn)組A與辦公樓減值金額怎么算出來的
董孝彬老師 | 提问时间：03/30 20:32

#CPA#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

阅读 42

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公允價值模式的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)時產(chǎn)生的公允價值變動損益，如果之后處置了這個固定資產(chǎn)，要把這個公允價值變動損益結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
于老師 | 提问时间：03/30 19:46

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的，需要將公允價值變動損益結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本。祝您學習愉快！

阅读 111

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注會會計，財務(wù)報告。。。老師好，請問〔專項儲備〕和〔專項應(yīng)付款〕分別在哪些章節(jié)有提到過？。。。我這里講義，專項儲備在固定資產(chǎn)提到過，專項應(yīng)付款負債里沒有，我記得當時學是：先出現(xiàn)在貸方，后面有兩個可能，借它貸xx的
王雁鳴老師 | 提问时间：03/30 18:27

#CPA#

同學你好，以下是“專項儲備”和“專項應(yīng)付款”在不同會計教材中的章節(jié)分布情況：專項儲備 - 中級會計實務(wù)：在所有者權(quán)益相關(guān)內(nèi)容中有所涉及。“專項儲備”是所有者權(quán)益類科目，反映高危行業(yè)企業(yè)按國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費等的期末賬面價值。 - 注冊會計師會計：在“第十六章所有者權(quán)益”中可能會涉及，在資產(chǎn)負債表所有者權(quán)益項下“其他綜合收益”和“盈余公積”之間增設(shè)“專項儲備”項目反映其期末余額。專項應(yīng)付款 - 中級會計實務(wù)：一般在“第十二章非流動負債”的“第三節(jié) 其他非流動負債的核算”中會提到專項應(yīng)付款，核算企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項或特定用途的款項。 - 注冊會計師會計：沒有明確固定的章節(jié)，在涉及政府作為所有者投入的專項款項的相關(guān)業(yè)務(wù)核算時會用到。如企業(yè)收到政府撥入的專門用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等的款項時，會通過“專項應(yīng)付款”科目核算。

阅读 44

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老師，我們有什么音頻聽嗎？想空閑的時候聽聽音頻
劉艷紅老師 | 提问时间：03/30 18:08

#CPA#

您好，你是指學習方面的嗎？

阅读 42

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匯算清繳，發(fā)現(xiàn)去年5月個稅申報數(shù)據(jù)申報多了，導致實際與個稅申報不一致，
劉艷紅老師 | 提问时间：03/30 15:44

#CPA#

您好，這個調(diào)增交稅就可以了

阅读 55

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老師我想問下賣出期權(quán)和看跌期權(quán)有區(qū)別嗎
董孝彬老師 | 提问时间：03/30 14:39

#CPA#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

阅读 41

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老師，建筑業(yè)每個月預(yù)繳增值稅，是按上月已開票金額來申報預(yù)繳？還是按上月已收到的工程款預(yù)繳呢？
sara張老師 | 提问时间：03/30 13:26

#CPA#

您好同學是異地預(yù)繳嗎？

阅读 80

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2010年購入，時間在2008.12.31之后，為什么享受簡易政策呢？
董孝彬老師 | 提问时间：03/30 11:08

#CPA#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

阅读 47

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老師好：請問公司是一般納稅人，開業(yè)不久，從事建筑行業(yè)的園林鋼結(jié)構(gòu)安裝，請問購買鋼（原材料）進來時，有進項，但是制作的鋼結(jié)構(gòu)如果公司不是一次性使用（視同銷售），如果總是二次利用，那進項稅額會累積不少，請問什么時候才能消化掉進項稅（如果公司暫時不賣，只是加工固定資產(chǎn)供公司反復二次使用）？
王辰老師 | 提问时间：03/30 00:15

#CPA#

您好，感謝您的提問，很高興能夠為您解答。根據(jù)您的業(yè)務(wù)場景及增值稅相關(guān)規(guī)定，進項稅額的消化與鋼結(jié)構(gòu)用途密切相關(guān)。以下分情形解析： --- ### **一、鋼結(jié)構(gòu)用途與進項稅抵扣規(guī)則** 1. **用于對外銷售或安裝項目（應(yīng)稅銷售行為）** - 若鋼結(jié)構(gòu)作為**產(chǎn)品**銷售給客戶，或用于園林工程安裝（屬于提供建筑服務(wù)），對應(yīng)的進項稅額可**直接抵扣銷項稅額**。此時，只要發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，進項稅即可隨銷項稅同步消化。 - **示例**：銷售鋼結(jié)構(gòu)收入100萬元（銷項稅13%），則抵扣鋼材進項稅后，實際繳納增值稅=銷項稅13萬－進項稅（鋼材采購稅額）。 2. **用于自建固定資產(chǎn)（動產(chǎn) vs 不動產(chǎn)）** - **動產(chǎn)類固定資產(chǎn)**（如可移動的機械設(shè)備、工具）： - 若鋼結(jié)構(gòu)用于制作**可拆卸、非固定安裝的資產(chǎn)**（如吊裝設(shè)備、臨時支架），屬于動產(chǎn)，其進項稅額可**一次性全額抵扣**，無需等待銷售。 - **不動產(chǎn)類固定資產(chǎn)**（如廠房、固定園林設(shè)施）： - 若鋼結(jié)構(gòu)構(gòu)成建筑物、構(gòu)筑物（如永久性涼亭、固定景觀裝置），屬于不動產(chǎn)在建工程，對應(yīng)的進項稅額**不得抵扣**，需作進項稅轉(zhuǎn)出處理。 --- ### **二、進項稅累積的應(yīng)對策略** 1. **明確資產(chǎn)用途分類** - **關(guān)鍵判定**：鋼結(jié)構(gòu)是否與土地附著、是否長期固定。例如： - ? 可抵扣：臨時展架、可拆卸移動的施工平臺。 - ? 不可抵扣：焊接固定的園林雕塑、永久性鋼結(jié)構(gòu)連廊。 - **操作建議**：在加工時通過合同、設(shè)計圖紙明確用途，避免與不動產(chǎn)混淆。 2. **優(yōu)化業(yè)務(wù)模式消化進項稅** - **策略1：增加應(yīng)稅銷售額** 通過對外銷售鋼結(jié)構(gòu)或承接更多安裝項目，產(chǎn)生銷項稅以抵扣進項稅。例如：將閑置鋼結(jié)構(gòu)作為半成品銷售。 - **策略2：調(diào)整資產(chǎn)屬性** 將自用鋼結(jié)構(gòu)設(shè)計為**可移動工具**（如模塊化組裝設(shè)備），確保其屬于動產(chǎn)范疇，進項稅即時抵扣。 3. **特殊情形：進項稅轉(zhuǎn)出與后續(xù)處理** - 若前期誤將用于不動產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)進項稅抵扣，需在用途明確時**作進項稅轉(zhuǎn)出**，并補繳稅款及滯納金。 - **例外**：若后續(xù)改變用途（如將原計劃固定的鋼結(jié)構(gòu)改為可移動設(shè)備），可重新計算允許抵扣的進項稅。 --- ### **三、稅務(wù)風險提示** 1. **進項稅長期掛賬風險** - 若鋼結(jié)構(gòu)長期作為庫存或未明確用途，可能引發(fā)稅務(wù)機關(guān)關(guān)注，需留存完備的**出入庫記錄**和**資產(chǎn)使用說明**。 2. **混合用途的劃分要求** - 若鋼材同時用于可抵扣（動產(chǎn)）和不可抵扣（不動產(chǎn)）項目，需按實際使用比例分攤進項稅額。 --- ### **總結(jié)** - **可抵扣情形**：鋼結(jié)構(gòu)用于動產(chǎn)類資產(chǎn)或應(yīng)稅銷售行為時，進項稅可即時或隨銷售逐步消化。 - **不可抵扣情形**：構(gòu)成不動產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)需轉(zhuǎn)出進項稅，導致累積無法消化。 - **核心建議**：優(yōu)化資產(chǎn)設(shè)計及業(yè)務(wù)模式，確保鋼材用于可抵扣用途，并通過增加應(yīng)稅收入加速進項稅抵扣。建議結(jié)合具體業(yè)務(wù)合同和資產(chǎn)設(shè)計，與稅務(wù)機關(guān)提前溝通用途分類，避免稅務(wù)爭議。希望我的解答對您有幫助，歡迎在評價里點亮小星星哦，您的反饋能讓我做得更好~ 后續(xù)有疑問隨時找我哦！

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001 如果對管理層的誠信、道德、價值觀和勤勉盡責存在疑慮，注冊會計師應(yīng)當與治理層進行溝通。在治理層采取了糾正措施后，注冊會計師可以發(fā)表無保留意見。老師，這樣表述有問題嗎？
范老師 | 提问时间：03/29 22:38

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：有問題。注冊會計師在發(fā)表無保留意見前，需要評估治理層采取的糾正措施是否充分，不能僅因為治理層采取了糾正措施就發(fā)表無保留意見。祝您學習愉快！

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老師，應(yīng)試指南這個綜合題p87-89，第6小問，求外部融資額。營業(yè)凈利率12%，經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比6000/10000=0.6，負債經(jīng)營銷售百分比0.3。外部融資額＝營業(yè)收入增加*經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比?營業(yè)收入增加*負債經(jīng)營銷售百分比?可動用金融資產(chǎn)?預(yù)計營業(yè)收入*營業(yè)凈利率*(1-股利支付率)。10000*0.25*(0.6-0.3)-100-10000*1.25*0.12*0.4=50。請問哪里出錯了？答案是400
李老師 | 提问时间：03/29 22:30

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為您的經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比和經(jīng)營負債銷售百分比算錯了，不理解您為什么計算中用的是0.6-0.3。可以看下第99頁答案的表格，經(jīng)營資產(chǎn)總計5900，經(jīng)營負債總計1500，凈經(jīng)營資產(chǎn)是4400。祝您學習愉快！

阅读 131

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005 一項在2×19年購入的投資性房地產(chǎn)增值250萬元為什么在【自購買日持續(xù)計算的可辨認凈資產(chǎn)公允價值】沒有體現(xiàn)呢？
范老師 | 提问时间：03/29 22:08

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：同一控制下的企業(yè)合并不需要考慮同一控制下的合并的時候的評估增值減值的，同一控制下的企業(yè)合并不需要考慮當日的公允價值的。祝您學習愉快！

阅读 89

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老師，應(yīng)試指南這個綜合題p87-89，第五問，營業(yè)凈利率后面的答案是12%。這個不對吧，第四問算出來的營業(yè)凈利率是15%。這個題目最后的周轉(zhuǎn)率應(yīng)該是1.67啊。而不是周轉(zhuǎn)率1.7361。答案錯了啊
王一老師 | 提问时间：03/29 22:05

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：您的理解不正確，第4問和第5問是獨立的，兩者的營業(yè)凈利率并不存在因果關(guān)系，因為兩題的條件要求不一樣。祝您學習愉快！

阅读 88

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法的目的是調(diào)整規(guī)范法律主體的行為和法律關(guān)系，這樣說對嗎？
董孝彬老師 | 提问时间：03/29 21:53

#CPA#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

阅读 63

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老師審計的綜合題都是帶會計分錄和對應(yīng)的數(shù)據(jù)，然后問每一小問是否存在重大錯報風嗎？
董孝彬老師 | 提问时间：03/29 19:25

#CPA#

您好，是的，審計的綜合題通常會提供包含會計分錄和相關(guān)數(shù)據(jù)的場景，要求考生判斷是否存在重大錯報風險。測試考生對審計準則的理解和應(yīng)用能力，以及對財務(wù)報表中潛在錯報風險的識別和評估能力

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老師，什么是時期數(shù)，什么是時點數(shù)啊?怎么區(qū)分加權(quán)不加權(quán)?
sara張老師 | 提问时间：03/29 19:13

#CPA#

您好同學，時期數(shù)一般指的是一定的期間，比如一個月一個季度一年，如某一整個月的利潤表中的營業(yè)利潤通常用時期表示時點數(shù)舉個例子，假如在2024年12月31日這個時間節(jié)點一般稱時點數(shù)，資產(chǎn)負債表表示的時點數(shù)

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為什么送紅股不需要加權(quán)，發(fā)行新股需要加權(quán)?
王雁鳴老師 | 提问时间：03/29 19:12

#CPA#

同學你好，送紅股不需要加權(quán)而發(fā)行新股需要加權(quán)，主要原因如下：送紅股 - 不影響所有者權(quán)益：送紅股是將公司的留存收益轉(zhuǎn)入股本賬戶，是公司內(nèi)部權(quán)益的一種轉(zhuǎn)換。公司的凈資產(chǎn)、股東權(quán)益并沒有改變，股東持有的股份比例也不變，只是股本數(shù)量增加，每股所擁有的權(quán)益同比例下降。由于送紅股對應(yīng)的資本一直在被企業(yè)使用，沒有引起資本的實際變化，所以在計算相關(guān)指標如每股收益等時，不需要加權(quán)計算。 - 同比例增加股份：送紅股是按股東持股比例無償派送，所有股東的持股數(shù)量同比例增加，對公司整體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響是均勻的，不會因為送股時間的不同而產(chǎn)生差異。因此，不需要考慮時間權(quán)重，直接計入股本總數(shù)即可。發(fā)行新股 - 增加公司資本：發(fā)行新股是公司向社會公眾或特定對象發(fā)售股票以募集資金，會使公司的股本增加，同時也會帶來新的資金流入，公司的資本規(guī)模發(fā)生了變化。這些新籌集的資金會在發(fā)行后的時間里為公司帶來收益，不同時間發(fā)行的新股對公司全年利潤的貢獻程度不同，所以需要根據(jù)發(fā)行時間來加權(quán)計算，以準確反映新股對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。 - 股權(quán)結(jié)構(gòu)變化：發(fā)行新股會改變公司原有的股權(quán)結(jié)構(gòu)，新股東的加入會使原股東的持股比例發(fā)生變化。為了合理反映不同時期股東權(quán)益的變化情況，在計算每股收益等指標時，需要對發(fā)行新股的時間進行加權(quán)，使計算結(jié)果更能準確體現(xiàn)公司實際的經(jīng)營業(yè)績和股權(quán)價值。

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