問(wèn)題已解決

老師你好，怎樣判斷是遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回，還是遞延所得稅資產(chǎn)的增加呀

84784985| 提問(wèn)時(shí)間：2024 06/25 19:13
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
1.遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回：當(dāng)企業(yè)之前確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債由于暫時(shí)性差異的減少或消除而減少時(shí)，稱為遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回。這種情況通常發(fā)生在企業(yè)利用了之前期間的可抵扣暫時(shí)性差異，如加計(jì)折舊或減計(jì)資產(chǎn)的賬面價(jià)值等。 2.遞延所得稅資產(chǎn)的增加：當(dāng)企業(yè)形成了新的可抵扣暫時(shí)性差異或已有的可抵扣暫時(shí)性差異增加時(shí)，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的增加。
2024 06/25 19:14
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