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您好老師這個題目，在合并報表不應(yīng)該體現(xiàn)保留實(shí)際的賬面價值嗎，計稅基礎(chǔ)是公允價

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m11717666| 提问时间：2022 06/02 08:44
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金牌答疑老师
职称：注會
不是的，由于該項資產(chǎn)并未轉(zhuǎn)移（還在主體內(nèi)），所以計稅基礎(chǔ)為原來的賬面價值300，而賬面價值調(diào)整為公允價值500；資產(chǎn)的賬面價值500大于計稅基礎(chǔ)300，所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200×25%
2022 06/02 17:38
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