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@小天老師，合并報表賬面價值和計稅基礎(chǔ)怎么判斷呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好！
合并報表賬面價值針對內(nèi)部交易是以成本價來確定，題目中200才應(yīng)該是合并報表的賬面價值
由于未售出，所以在合并報表層面會沖銷100
站在稅法角度：賣出方銷售資產(chǎn)，產(chǎn)生所得，要交稅 。
?但是會計上站在集團(tuán)角度上看，無形資產(chǎn)沒有流出集團(tuán)，沒有形成所得。
?構(gòu)成暫時性差異。
所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是300
2023 06/14 23:59
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