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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
尊敬的老師，您好！2023年公司為了促銷將外購(gòu)禮品送給客戶，拿到發(fā)票，沒(méi)有做視同銷售確認(rèn)收入。沒(méi)有繳納增值稅。拿到發(fā)票做賬:借 銷售費(fèi)用 貸，銀行存款 2025年1月發(fā)現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題，需要補(bǔ)交增值稅，老師好，需要在哪一年進(jìn)行調(diào)賬？具體調(diào)賬分錄是什么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
apple老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，
是自查發(fā)現(xiàn)此問(wèn)題，還是稅局讓補(bǔ)稅呢，
外購(gòu)禮品 不屬于自己公司的產(chǎn)品。不是視同銷售業(yè)務(wù)。只是在購(gòu)入環(huán)節(jié)不允許抵扣增值稅，
如果抵扣了，就做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
看你的分錄并沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以處理正確的。無(wú)需補(bǔ)稅。也無(wú)需調(diào)賬啊
01/25 22:26
拈花一笑77 
01/25 22:55
老師好，稅務(wù)上說(shuō)的外購(gòu)的禮品送給客戶了，為了促銷，就是視同銷售，讓做收入。我做了銷售費(fèi)用，他們說(shuō)不對(duì)
拈花一笑77
01/25 22:56
增值稅條列第50號(hào)，將外購(gòu)貨物送給客戶是視同銷售。
拈花一笑77
01/25 22:57
老師好，您是注會(huì)老師嗎？
加油站賣汽油，將購(gòu)進(jìn)取得普通發(fā)票的玻璃水送給客戶，這個(gè)業(yè)務(wù)是視同銷售嗎？
apple老師 
01/25 23:12
你說(shuō)的對(duì)的。是我記錯(cuò)知識(shí)點(diǎn)了
請(qǐng)見(jiàn)諒
自產(chǎn) 委托加工 外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
屬于視同銷售
apple老師
01/25 23:18
是這樣的，
如果你打算和稅局申報(bào)保持一致。
那么具體會(huì)計(jì)分錄如下
買進(jìn)來(lái)時(shí)
借 銷售費(fèi)用 113
貸 銀行存款 113
送給客戶時(shí)
借 營(yíng)業(yè)外支出 113
貸 營(yíng)業(yè)外收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅 13
為了說(shuō)明方便 數(shù)據(jù)寫的整數(shù)
apple老師
01/25 23:28
另外。
加油站送玻璃水也是一樣的道理 視同銷售
和前端購(gòu)入時(shí)開(kāi)普通發(fā)票專用發(fā)票沒(méi)有太大關(guān)系。
稅法規(guī)定的時(shí)候，就不提購(gòu)入環(huán)節(jié)。只針對(duì)后續(xù)贈(zèng)送環(huán)節(jié) 把它認(rèn)定為 視同銷售
拈花一笑77
01/26 08:20
謝謝老師耐心講解
apple老師
01/26 08:30
不客氣同學(xué)，老師應(yīng)該的，祝您新春愉快
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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