問(wèn)題已解決

企業(yè)被稽查局檢查，對(duì)以前年度收入進(jìn)行調(diào)增而補(bǔ)繳增值稅和企業(yè)所得稅?；榫趾投愂照鞴苁莾蓚€(gè)系統(tǒng)，稽查局直接將補(bǔ)稅金額罰款和滯納金上傳到電子稅務(wù)局并要求企業(yè)直接繳款。這樣的話(huà)企業(yè)的申報(bào)表就無(wú)法更正了（更正申報(bào)表會(huì)產(chǎn)生欠稅），實(shí)際上企業(yè)有待彌補(bǔ)的虧損，不更正以前年度申報(bào)表可彌補(bǔ)的虧損就會(huì)存在，請(qǐng)問(wèn)老師這種情況企業(yè)該怎么操作。

云卷云舒| 提問(wèn)時(shí)間：01/04 18:27
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張老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)專(zhuān)家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
企業(yè)應(yīng)通過(guò)以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)反映因稽查調(diào)增收入而導(dǎo)致的稅款補(bǔ)繳情況。這樣做不會(huì)影響補(bǔ)繳當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此在當(dāng)期企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)不需要再做納稅調(diào)整。
企業(yè)應(yīng)盡快與稅務(wù)局取得聯(lián)系，說(shuō)明無(wú)法更正申報(bào)表的具體情況，并咨詢(xún)?nèi)绾握_處理待彌補(bǔ)的虧損。稅務(wù)局可能會(huì)提供具體的操作指導(dǎo)或解決方案，以確保企業(yè)的稅務(wù)處理符合規(guī)定。
企業(yè)應(yīng)妥善保留與稽查局溝通、稅款補(bǔ)繳以及會(huì)計(jì)處理等相關(guān)的所有文件和證據(jù)。這些證據(jù)在后續(xù)可能的稅務(wù)審計(jì)或查詢(xún)中將起到重要作用。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
01/04 18:27
云卷云舒
01/05 14:59
您好張老師，因?yàn)榛闄z查調(diào)增了收入，本年度賬務(wù)處理用以前年度損益調(diào)整科目然后轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)。老師，實(shí)務(wù)中匯算清繳時(shí)，申報(bào)本年度報(bào)表時(shí)因未分配利潤(rùn)增加了，會(huì)不會(huì)自動(dòng)將待彌補(bǔ)的虧損直接沖減掉啊。這種情況必須要通過(guò)更正以前年度所得稅年報(bào)才能沖掉可彌補(bǔ)虧損額嗎
云卷云舒
01/05 16:30
您好張老師，我們企業(yè)本年稅務(wù)檢查調(diào)增收入150萬(wàn)，2022年有可彌補(bǔ)虧損額125萬(wàn)元，稽查部門(mén)做出補(bǔ)稅6.25萬(wàn)元，并直接上傳了補(bǔ)稅金額沒(méi)有通過(guò)更正申報(bào)的方式?，F(xiàn)在稅務(wù)系統(tǒng)上任然存在著可彌補(bǔ)虧損額125萬(wàn)元，目前管理部門(mén)沒(méi)有給出明確的解決方案，24年匯算清繳時(shí)這個(gè)可彌補(bǔ)虧損額會(huì)自動(dòng)帶出。但是因?yàn)榛檎{(diào)增收入本年的未分配利潤(rùn)增加了153.5萬(wàn)元，我24年匯算清繳時(shí)申報(bào)所得稅報(bào)表增加的未分配利潤(rùn)可以自動(dòng)沖銷(xiāo)可彌補(bǔ)的虧損額嗎。
張老師
01/05 14:59
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

當(dāng)稽查檢查導(dǎo)致收入調(diào)增時(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)需要在本年度通過(guò)“以前年度損益調(diào)整"科目來(lái)進(jìn)行賬務(wù)處理。這一科目用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。調(diào)整完成后，該科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配一—未分配利潤(rùn)”科目，以反映調(diào)整對(duì)未分配利潤(rùn)的影響。

在進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，企業(yè)需要基于調(diào)整后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)申報(bào)所得稅。由于“以前年度損益調(diào)整科目已經(jīng)影響了未分配利潤(rùn)，因此申報(bào)的本年度報(bào)表中未分配利潤(rùn)會(huì)增加。然而，這一調(diào)整并不會(huì)自動(dòng)沖減待彌補(bǔ)的虧損。待彌補(bǔ)的虧損通常需要在未來(lái)的盈利中進(jìn)行彌補(bǔ)，或者通過(guò)特定的稅務(wù)處理（如稅收優(yōu)惠、虧損結(jié)轉(zhuǎn)等）來(lái)減少。

為了準(zhǔn)確反映調(diào)整后的財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)情況，企業(yè)通常需要更正以前年度的所得稅年報(bào)。通過(guò)更正年報(bào)，可以更新可彌補(bǔ)虧損額的信息，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。更正年報(bào)的過(guò)程可能涉及與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)商，以確保雙方對(duì)調(diào)整的理解和認(rèn)可是一致。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
張老師
01/05 16:30
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
在24年匯算清繳時(shí)，申報(bào)所得稅報(bào)表增加的未分配利潤(rùn)并不能自動(dòng)沖銷(xiāo)可彌補(bǔ)的虧損額。稅務(wù)檢查調(diào)增的收入及相應(yīng)的補(bǔ)稅處理，與可彌補(bǔ)虧損額的沖銷(xiāo)是兩個(gè)獨(dú)立的稅務(wù)處理過(guò)程。
首先，關(guān)于稅務(wù)檢查調(diào)增收入的部分，稽查部門(mén)已經(jīng)做出了補(bǔ)稅決定，并且這部分收入已經(jīng)增加了企業(yè)的未分配利潤(rùn)。然而，這并不意味著這部分增加的未分配利潤(rùn)可以直接用來(lái)沖銷(xiāo)以前年度的可彌補(bǔ)虧損額。
其次，可彌補(bǔ)虧損額的處理需要遵循企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損，可以在未來(lái)的盈利中進(jìn)行彌補(bǔ)，但具體的彌補(bǔ)方式和條件需要依據(jù)稅法規(guī)定來(lái)執(zhí)行。在實(shí)務(wù)操作中，通常需要企業(yè)提交相應(yīng)的申請(qǐng)材料，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核確認(rèn)，才能將可彌補(bǔ)虧損額進(jìn)行沖銷(xiāo)。
因此，對(duì)于您提到的情況，建議您與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，明確可彌補(bǔ)虧損額的沖銷(xiāo)方式和條件。如果符合稅法規(guī)定，您可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交相應(yīng)的申請(qǐng)材料，申請(qǐng)將可彌補(bǔ)虧損額進(jìn)行沖銷(xiāo)。同時(shí)，也需要注意，稅務(wù)處理需要遵循相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保合規(guī)性。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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