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問題已解決
A企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個企業(yè)，2023年A企業(yè)用一項固定資產(chǎn)和部分股票作為合并對價實施與B企業(yè)的吸收合并，該項固定資產(chǎn)原值300萬，已提折舊200萬，不存在減值準備，公允價值100萬。同時A企業(yè)向B企業(yè)股東發(fā)行本公司普通股200萬股，每股面值1元，市場價格2.5元。合并日B企業(yè)資產(chǎn)(固定資產(chǎn))賬面價值800萬元，負債(應付賬款)賬面價值200萬元，凈資產(chǎn)賬面價值600萬元，公允價值為700萬元，凈資產(chǎn)超過賬面價值的100萬元為固定資產(chǎn)評估增值，所得稅率為25%，該合并符合稅法規(guī)定的免稅合并的條件，請完成合并日的相關賬務處理。分錄是怎么寫的?。?/p>
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
借：B資產(chǎn) 700
累計折舊200
貸：B負債 200
股本200
固定資產(chǎn)300
資本公積200
祝您學習愉快！
11/04 12:07
m764014688 
11/04 13:07
不應該還有遞延所得稅負債嗎
小趙老師 
11/04 13:07
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
如果考慮所得稅的影響，還需要做一筆
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：資本公積
這里是針對評估增值部分確認的遞延所得稅
祝您學習愉快！
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