問(wèn)題已解決

老師，這個(gè)題目我不明白，一個(gè)企業(yè)，一般計(jì)稅方法應(yīng)交稅款-0.6，簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)交稅款0.16，本月應(yīng)納稅額不應(yīng)該是0嗎？為什么是0.16？

m11717666| 提問(wèn)時(shí)間：08/27 08:45
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趙老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年，能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識(shí)運(yùn)用于實(shí)際工作，回復(fù)學(xué)員問(wèn)題一針見(jiàn)血，言簡(jiǎn)意賅。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是一種單獨(dú)計(jì)算和繳納增值稅的方式，適用于特定類型的納稅人，其特點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，但不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。所以一般計(jì)稅的稅額不能和簡(jiǎn)易計(jì)稅的合并，簡(jiǎn)易計(jì)稅是單獨(dú)繳納稅款的，也就是繳納的稅額是0.16

一般計(jì)稅方法允許納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而簡(jiǎn)易計(jì)稅方法則不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)納稅額直接根據(jù)銷售額和征收率計(jì)算。這兩種計(jì)稅方法的根本區(qū)別在于進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣機(jī)制：一般計(jì)稅方法下，納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此，當(dāng)一般計(jì)稅的稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，即存在可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，這部分稅額不能用于抵扣簡(jiǎn)易計(jì)稅的稅額，因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅方法本身就不允許進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。

祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/27 09:11
趙老師
08/27 09:11

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是一種單獨(dú)計(jì)算和繳納增值稅的方式，適用于特定類型的納稅人，其特點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，但不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。所以一般計(jì)稅的稅額不能和簡(jiǎn)易計(jì)稅的合并，簡(jiǎn)易計(jì)稅是單獨(dú)繳納稅款的，也就是繳納的稅額是0.16

一般計(jì)稅方法允許納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而簡(jiǎn)易計(jì)稅方法則不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)納稅額直接根據(jù)銷售額和征收率計(jì)算。這兩種計(jì)稅方法的根本區(qū)別在于進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣機(jī)制：一般計(jì)稅方法下，納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。因此，當(dāng)一般計(jì)稅的稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，即存在可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，這部分稅額不能用于抵扣簡(jiǎn)易計(jì)稅的稅額，因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅方法本身就不允許進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。

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