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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師 CPA稅法550題第270題第6問(wèn)：從境內(nèi)A公司分回股息20萬(wàn)，A公司為小型微利企業(yè)。從持股30%的境外B公司分回股息30萬(wàn)，已在所在國(guó)B國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，稅率為40%。（不考慮B國(guó)征收的預(yù)提所得稅）求該項(xiàng)業(yè)務(wù)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額。
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李老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：一年內(nèi)通過(guò)注會(huì)六科，“正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校”獎(jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有多年大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)理論和實(shí)操相結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
已解答9902個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
從A公司分回的股息免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元。
從B公司分回的股息在境外已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅＝30÷（1－40％）×40％＝20（萬(wàn)元）。
境外已繳稅款的抵免限額＝30÷（1－40％）×25％＝12.5（萬(wàn)元）。
從B公司分回的股息，可抵免境外的已納稅款12.5萬(wàn)元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！07/17 14:00
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