問(wèn)題已解決

c選項(xiàng)如何理解

15246490267| 提問(wèn)時(shí)間：06/29 11:15
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郭鋒老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

年末，站在集團(tuán)角度，不存在內(nèi)部交易，該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝200－200/5*6/12＝180。

但是稅法上是認(rèn)可內(nèi)部交易的，該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)＝300－300/5*6/12＝270

資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異90，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)90*25％＝22.5

因此就有ｃ抵銷分錄了。


祝您學(xué)習(xí)愉快！

06/29 11:16
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