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資料一:2×21年12月1日,甲公司向乙公司銷售一批商品,該批商品成本為800萬元,開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬元,增值稅稅額為130萬元,款項(xiàng)已收存銀行。根據(jù)合同約定,乙公司可以在3個(gè)月內(nèi)無條件退貨。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)退貨率為20%,至2×22年2月28日退貨期滿,乙公司未進(jìn)行退貨。 這題答案是: 借:預(yù)計(jì)負(fù)債(1000×20%)200   貸:以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)收入200 借:以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本(800×20%)160   貸:應(yīng)收退貨成本160 借:以前年度損益調(diào)整(200×25%)50   貸:遞延所得稅資產(chǎn)50 借:遞延所得稅負(fù)債(160×25%)40    貸:以前年度損益調(diào)整40 老師,前兩個(gè)分錄我懂 后面為什么不是 借:應(yīng)交稅費(fèi) (200-160)*25% 貸:以前年度損益調(diào)整

Heedo| 提问时间:06/13 18:36
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張老師
金牌答疑老师
职称:稅務(wù)專家,會計(jì)學(xué)碩士,會計(jì)師,注冊會計(jì)師
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

因?yàn)檫@是針對于預(yù)計(jì)數(shù),稅法不認(rèn)可,不能調(diào)整應(yīng)交所得稅

祝您學(xué)習(xí)愉快!

06/13 18:48
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