資料一:2×21年12月1日,甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品,該批商品成本為800萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元,增值稅稅額為130萬(wàn)元,款項(xiàng)已收存銀行。根據(jù)合同約定,乙公司可以在3個(gè)月內(nèi)無(wú)條件退貨。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)退貨率為20%,至2×22年2月28日退貨期滿,乙公司未進(jìn)行退貨。 這題答案是: 借:預(yù)計(jì)負(fù)債(1000×20%)200 貸:以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 借:以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(800×20%)160 貸:應(yīng)收退貨成本160 借:以前年度損益調(diào)整(200×25%)50 貸:遞延所得稅資產(chǎn)50 借:遞延所得稅負(fù)債(160×25%)40 貸:以前年度損益調(diào)整40 老師,前兩個(gè)分錄我懂 后面為什么不是 借:應(yīng)交稅費(fèi) (200-160)*25% 貸:以前年度損益調(diào)整
当前位置:财税问题 >
中級(jí)職稱(chēng)
问题已解决
温馨提示:如果以上题目与您遇到的情况不符,可直接提问,随时问随时答
速问速答 阅读 733
描述你的问题,直接向老师提问
相关问答
查看更多- 20x7年12月1日,甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品,該批商品成本為800萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元,增值稅稅額為160萬(wàn)元,款項(xiàng)己收存銀行。根據(jù)合同約定,乙公司可以在3個(gè)月內(nèi)無(wú)條件退貨。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)退貨率為20%,至20x8年2月28日乙公司未進(jìn)行任何退貨處理。為什么資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整時(shí),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn),是資產(chǎn)造成的還是負(fù)債造成的? 2356
- 甲公司為上市公司,增值稅一般納稅人,適用的所得稅稅率為25%,采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2021年4月15日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。2020年度所得稅匯算清繳于2021年3月25日完成。2021年1月1日至2021年4月15日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)2020年12月1日,甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品,該批商品成本為800萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為1 000萬(wàn)元,增值稅稅額為130萬(wàn)元,款項(xiàng)已收存銀行。根據(jù)合同約定,乙公司可以在3個(gè)月內(nèi)無(wú)條件退貨。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)退貨率為20%,至2021年2月28日乙公司未進(jìn)行任何退貨處理。 借:預(yù)計(jì)負(fù)債200 貸:以前年度損益調(diào)整 (1 000×20%)200 借:以前年度損益調(diào)整 (800×20%)160 貸:應(yīng)收退貨成本160 借:以前年度損益調(diào)整 (200×25%)50 貸:遞延所得稅資產(chǎn)50 借:遞延所得稅負(fù)債 (160×25%)40 貸:以前年度損益調(diào)整40 借:以前年度損益調(diào)整30 貸:盈余公積3 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)27 為什么不調(diào)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 100
- 2x23年4月1日,甲公司向丙公司銷(xiāo)售1000件商品,單位銷(xiāo)售價(jià)格是1萬(wàn)元,單位成本是0.8萬(wàn)元。當(dāng)日已收到貨款并存入銀行,根據(jù)合同約定,丙公司有權(quán)在2x23年6月1日之前無(wú)條件退貨。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為20%。假定稅法規(guī)定銷(xiāo)售退回貨物沖減退回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。 【答案】 借: 銀行存款 1000 貨: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800; 預(yù)計(jì)負(fù)債 200 借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 640; 應(yīng)收退貨成本 160 貨:庫(kù)存商品800 借:遞延所得稅資產(chǎn)(200x25%)50 貸:所得稅費(fèi)用 50(1分) 借:所得稅費(fèi)用 40 貸:遞延所得稅負(fù)債(160x25%)40 請(qǐng)老師解釋下所得稅的分錄。 579
- 老師,這道題我搞不懂到底要不要調(diào)遞延所得稅和上年的應(yīng)交所得稅,辛苦老師幫忙解析一下!萬(wàn)分感謝!(資產(chǎn)負(fù)債表日后期間,所得稅匯算清繳前)2021年12月1日,甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品,該批商品成本為800萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為1 000萬(wàn)元,增值稅稅額為130萬(wàn)元,款項(xiàng)已收存銀行。根據(jù)合同約定,乙公司可以在3個(gè)月內(nèi)無(wú)條件退貨。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)退貨率為20%,至2022年2月28日退貨期滿,乙公司未進(jìn)行退貨。 判斷2022年2月28日乙公司未進(jìn)行任何退貨處理是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),如果屬于調(diào)整事項(xiàng)需編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 292
- 甲公司9月向乙公司銷(xiāo)售商品500件,單位售價(jià)100元,單位成本60元,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為50000元,增值稅額為6500元。商品已經(jīng)發(fā)出,但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定,乙公司應(yīng)于當(dāng)年12月31日之前支付貨款,在下年3月31日之前有權(quán)退還商品。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該批商品的退貨率約為20% 。 在當(dāng)年12月31日,甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估,認(rèn)為只有10%的商品會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人,商品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假定商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。 1.退貨期滿乙公司退貨200件 2.退貨期滿乙公司退貨100件 3.退貨期滿乙公司退貨50件 4退貨期滿乙公司退貨40件 1775
最新回答
查看更多- 你好 請(qǐng)問(wèn)編制合并利潤(rùn)報(bào)表時(shí),按照要求在同控的情況下,假如A公司B公司為同一集團(tuán)下公司,A公司6月末從B公司購(gòu)買(mǎi)了全資子公司C公司,A公司增加了子公司C公司,需要合并C公司1-12月收入費(fèi)用利潤(rùn),而B(niǎo)公司對(duì)子公司C公司喪失控制,需要合并C公司1-6月收入費(fèi)用利潤(rùn),這樣一來(lái)1-6月的數(shù)據(jù)不是會(huì)重復(fù)計(jì)算嗎? 昨天
- 評(píng)估主體,我這么寫(xiě)是不是不完整。 昨天
- 老師,20/(1-9%)這個(gè)位置為啥不乘以1.2呢 昨天
- 在賣(mài)出使用過(guò)的轎車(chē)時(shí),需要如何確認(rèn)收入? 1个月前
- 會(huì)計(jì)師的薪酬水平還受到所在公司規(guī)模、行業(yè)類(lèi)型和職位級(jí)別等因素的影響。 1个月前
赶快点击登录
获取专属推荐内容