免費(fèi)問(wèn)答

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待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。如實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

未認(rèn)證的發(fā)票可以計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額中，認(rèn)證后，再由應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證稅額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）中

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)取得上述抵扣憑證時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，貸記相關(guān)科目；實(shí)際通過(guò)認(rèn)證，并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）專(zhuān)欄，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目。

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅用（賣(mài)價(jià)-買(mǎi)價(jià)）/(1+增值稅稅率）作為銷(xiāo)售額即可，會(huì)計(jì)分錄是：

借：投資收益

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)應(yīng)交增值稅

或相反

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