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所得稅費用計算，應(yīng)交所得稅等于應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率，請問應(yīng)納稅所得額包括可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異嗎？為什么？

zhong0531| 提问时间：11/11 10:10
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小王老師
金牌答疑老师
职称：稅務(wù)師，評估師
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

是包括的。

應(yīng)納稅所得額＝會計利潤＋當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時性差異－當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異－當(dāng)期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異＋當(dāng)期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異＋會計費用非稅法費用－稅法費用非會計費用＋稅法收入非會計收入－會計收入非稅法收入

注意：公式中的暫時性差異不包括其確認的遞延所得稅計入其他綜合收益和商譽的暫時性差異。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

11/11 12:07
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