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請問老師,甲企業(yè)并不是從事股權投資企業(yè),則股權轉讓收入,股息紅利,為什么要作為招待費的比例計算基數(shù)。
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范老師
金牌答疑老师
职称:法學碩士,高分通過法律職業(yè)資格考試,長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務師的教學工作,擅長對問題進行案例化解釋,助力學員順利通關,夢想成真。
已解答1691个问题
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
涉稅服務實務觀點:根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第八條規(guī)定,對從事股權投資業(yè)務的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等),其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入,可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額。
從文件來看,文件中并沒有指出必須是專門從事股權投資業(yè)務的企業(yè),因此可以認為只要企業(yè)有從事股權投資的業(yè)務,其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入,都是可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額的。但是這里也僅僅是指分配的股息、紅利以及股權轉讓收入,不包括權益法核算的投資收益。
所以答案中加上了成本法下的股息紅利260萬元和股權轉讓收入600萬元。
祝您學習愉快!
08/26 17:17
扣圖咯帶骨 

08/26 20:48
權益法的所有者變動,為什么不算收入? 因為宣告的區(qū)別么, 有點混淆,謝謝老師

范老師 

08/27 09:34
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
這里會計當期因為所有者權益的變動而確認投資收益的,稅法中是不確認的,稅法中是按收付實現(xiàn)制來確認的。
祝您學習愉快!
