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實(shí)務(wù)
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酒店餐飲 客房 如果是招待客戶或者是酒店經(jīng)理自己用餐或者住房 這個賬需要視同銷售嘛 怎么做借和貸
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速問速答一、是否視同銷售
酒店餐飲、客房用于招待客戶或者酒店經(jīng)理自己用餐或者住房一般不視同銷售。
根據(jù)稅法規(guī)定,將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人需視同銷售。而酒店招待客戶或內(nèi)部人員使用客房和餐飲服務(wù),不屬于無償贈送,更多的是一種業(yè)務(wù)招待或內(nèi)部消費(fèi)行為,通常不視同銷售繳納增值稅。
二、會計(jì)分錄
招待客戶用餐或住房:
借:管理費(fèi)用 — 業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(餐飲或客房服務(wù)對應(yīng)的收入,按市場價(jià)確認(rèn),一般為內(nèi)部定價(jià)或成本加成定價(jià))
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(如果有增值稅產(chǎn)生,按相應(yīng)稅率計(jì)算)
同時,結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品(餐飲成本對應(yīng)的食材等)或累計(jì)折舊(客房對應(yīng)的固定資產(chǎn)折舊等)
酒店經(jīng)理自己用餐或住房:
一般情況下,可視為一種內(nèi)部福利或管理費(fèi)用,不確認(rèn)收入。
借:管理費(fèi)用 — 福利費(fèi)或管理費(fèi)用 — 其他費(fèi)用
貸:庫存商品(餐飲成本對應(yīng)的食材等)或累計(jì)折舊(客房對應(yīng)的固定資產(chǎn)折舊等)
09/24 11:11
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