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老師,代加工業(yè)務從領料到結轉主營業(yè)務成本 ,每一個環(huán)節(jié)是怎么寫分錄的?
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速问速答發(fā)出材料時:
借:委托加工物資
貸:原材料/庫存商品(按材料的賬面價值)
支付加工費用時:
借:委托加工物資
貸:銀行存款/應付賬款(按實際支付的加工費用)
收回加工完成的材料或產品時:
如果收回的是材料,且用于繼續(xù)生產:
借:原材料/庫存商品
貸:委托加工物資(按收回材料的賬面價值)
如果收回的是直接用于銷售的產品:
借:庫存商品
貸:委托加工物資(按收回產品的賬面價值)
如果存在加工費增值稅進項稅額可抵扣的情況:
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款/應付賬款(按可抵扣的增值稅進項稅額)
如果需要支付消費稅等稅費:
借:相關稅費科目(如應交稅費——應交消費稅)
貸:銀行存款/應付賬款(按應支付的稅費金額)
2024 09/14 16:26
84784955
2024 09/14 16:27
老師,我是受委托加工方,分錄也是一樣的嗎?
劉艷紅老師
2024 09/14 16:30
收到委托方發(fā)來的材料時:
借:受托加工物資(按合同或協議約定的價值)
貸:應付賬款/預收賬款(委托方)
進行加工過程中發(fā)生成本費用時:
借:生產成本/制造費用(如直接材料、直接人工、制造費用等)
貸:原材料/庫存現金/銀行存款等(按實際發(fā)生的成本費用)
加工完成,確認應收加工費用時:
借:應收賬款/應收加工費(按合同約定的加工費用)
貸:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入(加工費用收入)
同時,結轉成本:
借:主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本
貸:生產成本/制造費用(將加工過程中的成本費用轉入成本)
發(fā)出加工完成的材料或產品時:
借:應付賬款/預收賬款(委托方)
貸:受托加工物資(按發(fā)出材料或產品的賬面價值)
收到加工費用時:
借:銀行存款/庫存現金
貸:應收賬款/應收加工費(確認已收到加工費用
84784955
2024 09/14 16:38
老師,代加工方收到的物資不是不用做賬嗎?
劉艷紅老師
2024 09/14 16:40
借:受托加工物資(按合同或協議約定的價值)
貸:應付賬款/預收賬款(委托方)
這個就是的呀
84784955
2024 09/14 16:44
借:受托加工物資(按合同或協議約定的價值)
貸:應付賬款/預收賬款(委托方)
這個就是的呀
這個分錄就是要在賬面上體現了,有的老師跟我說,只要做一個備查簿賬上不用做任何分錄就可以了。
您這個又是在賬面上體現出來的。我現在懵了,不知道怎么做了
劉艷紅老師
2024 09/14 16:47
1)收到受托加工的物資材料時,不需做賬,不需在賬簿中確認,只需要在備查簿中備查登記。
(2)在加工過程中:
對于發(fā)生的相關費用及人工成本,做如下分錄:
借:生產成本
貸:原材料――輔助材料
應付職工薪酬等
(3)加工完成后,交付給委托方時,做如下分錄:
①確認加工勞務收入
借:銀行存款或應收賬款
貸:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入
應交稅費――應交增值稅(銷)
――應交消費稅
②結轉加工過程中發(fā)生的成本:
借:主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本
貸:生產成本
③將原來備查登記的受托加工物資注銷。
(4)按規(guī)定繳納消費稅
借:應交稅費――應交消費稅
貸:銀行存款
按這個吧,這個是我上次寫的完整的分錄
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