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那編制匯總報(bào)表的時(shí)候，需要針對(duì)這筆做抵消分錄么？

您好，要的，內(nèi)部的收入和成本要抵消 以下是不是網(wǎng)上抄的，是工作中的總結(jié)： 合并報(bào)表編制：1.合并報(bào)表先把負(fù)債表和利潤(rùn)表簡(jiǎn)單相加合并，在后面添加調(diào)整列，調(diào)整的的未分配利潤(rùn)是子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*母公司持股比例，下面列示少數(shù)股東權(quán)益等于子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*少數(shù)股東持股比例 分錄是，借：實(shí)收資本? 資本公積? ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資? 少數(shù)股東權(quán)益? ?? 借：未分配利潤(rùn)? ?貸： 少數(shù)股東權(quán)益 2.合并利潤(rùn)表把內(nèi)部交易調(diào)整抵銷(xiāo)，子公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)列示在利潤(rùn)全下：歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)（持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)減少數(shù)股東損益），? ? 少數(shù)股東損益（子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*少數(shù)股東持股比例）? ? 持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是合并報(bào)表的凈利潤(rùn) 3.合并現(xiàn)金流量表就是內(nèi)部相互流量調(diào)整抵消。

老師，分公司沒(méi)有所有者權(quán)益吧，需要這樣抵消么？

老師，總分公司匯總繳納企業(yè)所得稅，這樣的話，也是分公司賬上正常形成未分配利潤(rùn)，然后通過(guò)匯總報(bào)表，在總公司所在地上報(bào)所得稅，對(duì)么？

您好，我這是子公司的，咱公司沒(méi)有這些就不用抵

后面那一問(wèn)，您沒(méi)回復(fù)我

您好，我及時(shí)在回復(fù)信息，您我同時(shí)發(fā)的信息我是看不到的哦 2.我們是備案是匯總申報(bào)所得稅的話就是要先匯總，分公司也要申報(bào)的 匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅,包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款,50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫(kù)或退庫(kù);50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納,其中25%就地辦理繳庫(kù)或退庫(kù),25%就地全額繳入中央國(guó)庫(kù)或退庫(kù).具體的稅款繳庫(kù)或退庫(kù)程序按照財(cái)預(yù)[2012]40號(hào)文件第五條等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

老師，我想問(wèn)一下，如果一批貨物，從分公司移送給總公司了，但是總公司只將其中一部分出售了。這種情況下，分公司怎么給總公司開(kāi)票呢？開(kāi)全部的，還是開(kāi)一部分的？移送給總公司的這部分貨物肯定是用于出售，只是不一定總公司什么時(shí)候銷(xiāo)售出去

您好，我們分公司和總公司是跨區(qū)（歸屬不同稅務(wù)局）吧，開(kāi)全部移送發(fā)票哦 沒(méi)有出售就是總公司的庫(kù)存，不影響集團(tuán)利潤(rùn)的

那是不是異地分公司與總公司之間銷(xiāo)售，定價(jià)多少都無(wú)所謂，因?yàn)樽詈笫菂R總納稅，利潤(rùn)是沒(méi)變化的，對(duì)吧，老師？

您好，我們內(nèi)部無(wú)所謂，但是稅務(wù)管的，我們跨區(qū)內(nèi)部銷(xiāo)售也要有一定的增值。要不賣(mài)出方的稅務(wù)局是收不到稅的，要找我們麻煩的

哦哦，那要達(dá)到增值多少比例，這個(gè)有規(guī)定么，老師？

您好，這個(gè)沒(méi)有規(guī)定的，我們稍交點(diǎn)稅，稅務(wù)就不會(huì)找麻煩了