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制造業(yè),老師給我這個(gè)月末結(jié)轉(zhuǎn)完整分錄
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一、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
制造費(fèi)用是企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的不能直接歸屬于某種產(chǎn)品的間接費(fèi)用,如車間管理人員的薪酬、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)等。月末,這些費(fèi)用需要按照一定的方法(如材料消耗比例、生產(chǎn)工時(shí)比例等)分配到各種產(chǎn)品上。
會(huì)計(jì)分錄:
復(fù)制代碼
借:生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品—制造費(fèi)用
生產(chǎn)成本—乙產(chǎn)品—制造費(fèi)用
...(其他產(chǎn)品)
貸:制造費(fèi)用
二、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本
當(dāng)產(chǎn)品完成生產(chǎn)并入庫時(shí),需要將生產(chǎn)成本(包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用)結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品賬戶中。
會(huì)計(jì)分錄:
復(fù)制代碼
借:庫存商品—甲產(chǎn)品
庫存商品—乙產(chǎn)品
...(其他產(chǎn)品)
貸:生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品
生產(chǎn)成本—乙產(chǎn)品
...(其他產(chǎn)品)
三、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本
如果本月有銷售活動(dòng)發(fā)生,還需要將已售出的商品成本從庫存商品賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本賬戶中。
會(huì)計(jì)分錄:
復(fù)制代碼
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
四、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
本月實(shí)現(xiàn)的銷售收入需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶中。
會(huì)計(jì)分錄:
復(fù)制代碼
借:主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
...(如有其他收入)
貸:本年利潤
五、結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用
本月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用(如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等)和稅金也需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶中。
會(huì)計(jì)分錄示例(以管理費(fèi)用為例):
復(fù)制代碼
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用
對(duì)于銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等,也需進(jìn)行類似的處理。
07/22 15:58
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