免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好！大概分為這幾種情形： 可免稅收入：這是指按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的結(jié)果作為收益人的利潤(rùn)總數(shù)，但這種計(jì)算中不符合稅法規(guī)定的內(nèi)容不作為收益部分，應(yīng)該單獨(dú)處理。例如，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得的利息收入，在會(huì)計(jì)核算中作為投資收益計(jì)入了當(dāng)期會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)，但根據(jù)稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征所得稅，因此應(yīng)從會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)中扣除這部分差異。 應(yīng)納稅收益：在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，有些收益按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并不作為利潤(rùn)收入，但根據(jù)稅法規(guī)定，這些收益應(yīng)當(dāng)作為應(yīng)稅利潤(rùn)處理。例如，某些特定類(lèi)型的資本性收益在會(huì)計(jì)上可能不被視為當(dāng)期收入，但稅法可能要求將其納入應(yīng)納稅所得額。 不能抵減的費(fèi)用或損耗：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定的某些費(fèi)用或損耗，在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中可能不被計(jì)入利潤(rùn)總額，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，這些費(fèi)用或損耗卻不能從應(yīng)稅所得中扣除。這通常涉及到稅法對(duì)特定類(lèi)型費(fèi)用或損耗的扣除限制或禁止。 可抵減但存在差異的費(fèi)用或損耗：雖然某些費(fèi)用或損耗在會(huì)計(jì)和稅法上都被允許作為扣除項(xiàng)，但由于計(jì)算口徑或標(biāo)準(zhǔn)的差異，導(dǎo)致實(shí)際扣除金額存在差異。例如，超過(guò)稅法規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)或業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的支出，在會(huì)計(jì)上可能作為費(fèi)用抵減利潤(rùn)，但稅法不允許將其在稅前完全扣除。 其他特殊情形：除了上述常見(jiàn)的永久性差異情形外，還可能存在其他特殊情形，如居民企業(yè)的股息收入、行政罰款、稅收滯納金等，這些在會(huì)計(jì)和稅法上的處理也存在差異，導(dǎo)致永久性差異的產(chǎn)生。