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申請(qǐng)留抵退稅金額和實(shí)際收到金額有差額，怎樣做賬務(wù)處理

84785006| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/22 14:34
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
如果申請(qǐng)留抵退稅金額和實(shí)際收到金額有差額，需要進(jìn)行賬務(wù)處理。具體處理方式如下： 1.計(jì)算留抵稅額時(shí)，需要將應(yīng)收留抵稅額退稅款科目和留抵稅額退稅科目進(jìn)行記賬，分錄為：借：應(yīng)收留抵稅額退稅款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—留抵稅額退稅。 2.收到實(shí)際退稅后，需要將銀行存款科目和應(yīng)收留抵稅額退稅款科目進(jìn)行記賬，分錄為：借：銀行存款，貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。 3.如果主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的留抵退稅額小于申請(qǐng)的留抵退稅額，差額部分也需要用紅字沖減，會(huì)計(jì)分錄與不予核準(zhǔn)的類(lèi)同。
2023 11/22 14:35
84785006
2023 11/22 14:43
老師，第3種情況差額部分紅字沖減的會(huì)計(jì)分錄怎么做
樸老師
2023 11/22 14:46
同學(xué)你好 原分錄負(fù)數(shù)紅沖
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