問(wèn)題已解決

老師，這道題C選項(xiàng)，為什么是賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)？

84784987| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/17 15:39
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miao
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)您好，投房按公允價(jià)值計(jì)量，期末賬面價(jià)值為公允價(jià)值，而計(jì)稅基礎(chǔ)為入賬成本，稅法不認(rèn)公允價(jià)值
2023 11/17 15:40
84784987
2023 11/17 15:46
老師，C選項(xiàng)是交易性金融負(fù)債。
miao
2023 11/17 15:47
負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
84784987
2023 11/17 16:09
老師，我是問(wèn)為什么C選項(xiàng)的賬面價(jià)值＜計(jì)稅基數(shù)？
miao
2023 11/17 16:12
交易性金融負(fù)債賬面價(jià)值可能大于，也有可能小于計(jì)稅基礎(chǔ)，題目問(wèn)的是交易性金融負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基這種情況，是形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，還是可抵扣暫時(shí)性差異，要注意審題
84784987
2023 11/17 16:22
老師，題目我沒(méi)看懂。不是說(shuō)的公允價(jià)值＜賬面成本嗎？后面又打了一個(gè)括號(hào)（計(jì)稅基礎(chǔ)），這是什么意思呢？
miao
2023 11/17 16:27
首先先明確，交易性金融負(fù)債的賬面價(jià)值存在大于、小于計(jì)稅基礎(chǔ)兩個(gè)情況。 在交易性金融負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的情況下，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；在交易性金融負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)的情況下，形成可抵扣暫時(shí)性差異。 C項(xiàng)，問(wèn)的是交易性金融負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，這種情況，是否會(huì)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？交易性金融負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面成本，所以在賬面成本打了括號(hào)，說(shuō)明是賬面成本是計(jì)稅基礎(chǔ)
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