問(wèn)題已解決

某大型商場(chǎng)(增值稅一般納稅人）在活動(dòng)期問(wèn)推出“購(gòu)物滿(mǎn) 100，返還20 元本商場(chǎng)購(gòu)物券”的活動(dòng)。假設(shè)該商場(chǎng)銷(xiāo)售的商品平均成本率為60%。即標(biāo)價(jià)為100元的商品，其成本為60 元。以上價(jià)格均為含稅價(jià)，增值稅稅率為13％，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。 (1）方案一：如果商場(chǎng)推出“購(gòu)物滿(mǎn)100，返還20元本商場(chǎng)購(gòu)物券”的同時(shí)，明確“返還的購(gòu)物券，在下次消費(fèi)滿(mǎn)100元時(shí)可用于抵減”的規(guī)則。計(jì)算本方案“滿(mǎn)返”的稅負(fù)總額和銷(xiāo)售現(xiàn)金流是多少？ （2）方案二：“購(gòu)物滿(mǎn)100元，減20元”，計(jì)算本方案“滿(mǎn)減”的稅負(fù)總額和銷(xiāo)售現(xiàn)金流是多少？ （3）計(jì)算“滿(mǎn)返〞（結(jié)合使用購(gòu)物券的第二次銷(xiāo)售）的稅負(fù)總額和銷(xiāo)售現(xiàn)金流是多少？ 需詳細(xì)計(jì)算過(guò)程?。。。?/p>

84785018| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/08 15:18
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商央老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，我按順序發(fā)： 增值稅=180/1.13*0.13—120/1.13*0.13=6.9 附加稅費(fèi)=6.9*0.12=0.83 稅負(fù)=（6.9+0.83）/（180/1.13）*100%=4.85%
2023 10/08 16:58
商央老師
2023 10/08 17:05
您好，銷(xiāo)售現(xiàn)金流 =180-120-6.9-0.83=52.27 方案二 增值稅=160/1.13*0.13-120/1.13*0.13=4.6 附加稅=4.6*0.12=0.55 稅負(fù)=（4.6+0.55）/（160/1.13）*100%=3.64% 銷(xiāo)售現(xiàn)金流=160-120-4.6-0.55=34.85
商央老師
2023 10/08 17:07
您好，我前面兩個(gè)方案的計(jì)算，都是考慮了第二次使用滿(mǎn)減的情形。
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