免費(fèi)問(wèn)答

（1）研發(fā)產(chǎn)品發(fā)生費(fèi)用時(shí)：借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-A產(chǎn)品直接投入/A產(chǎn)品人員人工費(fèi)用/折舊攤銷費(fèi)用 貸：原材料/工資/制造費(fèi)用 （2）月底結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用：借：管理費(fèi)用-研發(fā)支出 貸：A產(chǎn)品直接投入/A產(chǎn)品人員人工費(fèi)用/折舊攤銷費(fèi)用 （3）研發(fā)產(chǎn)品完工入庫(kù)時(shí)：借：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品 貸：研發(fā)支出-資本化支出-A產(chǎn)品直接投入/A產(chǎn)品人員人工費(fèi)用/折舊攤銷費(fèi)用 （4）銷售時(shí)：借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品/銷項(xiàng)稅金 （5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品 貸：庫(kù)存商品 ?老師，我把分錄細(xì)化了下，幫忙看一下有沒(méi)有錯(cuò)

對(duì)的，是的，是這么做的，但是你的研發(fā)支出資本化的，怎么沒(méi)有發(fā)生額？

（1）研發(fā)產(chǎn)品發(fā)生費(fèi)用時(shí)：借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-A產(chǎn)品直接投入 10元）/A產(chǎn)品人員人工費(fèi)用10元）/折舊攤銷費(fèi)用10元） 貸：原材料10元）/工資10元）/制造費(fèi)用 10元） （2）月底結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用：借：管理費(fèi)用-研發(fā)支出30元） 貸：A產(chǎn)品直接投入10元）/A產(chǎn)品人員人工費(fèi)用10元）/折舊攤銷費(fèi)用 10元） （3）沖銷已結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用化支出部分：借：管理費(fèi)用-研發(fā)支出-30元） 貸：A產(chǎn)品直接投入-10元）/A產(chǎn)品人員人工費(fèi)用-10元）/折舊攤銷費(fèi)用 -10元） （4）研發(fā)產(chǎn)品完工入庫(kù)時(shí)：借：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品30元） 貸：研發(fā)支出-資本化支出-A產(chǎn)品直接投入10元）/A產(chǎn)品人員人工費(fèi)用10元）/折舊攤銷費(fèi)用10元） （4）銷售時(shí)：借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品/銷項(xiàng)稅金 （5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品 貸：庫(kù)存商品 ?又補(bǔ)充了下，是這么理解的嗎？我這邊加了一步?jīng)_銷已結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用化部分分錄

三個(gè)你沖銷是因?yàn)槎嘧隽藛幔咳绻堑脑?，可以這么做的。然后再做一個(gè)借研發(fā)支出資本化， 貸研發(fā)支出費(fèi)用化。

老師?就是這個(gè)產(chǎn)品要賣出去的話，走的就是資本化支出，不能走費(fèi)用化支出，已經(jīng)入賬了的要沖賬掉。是不是這樣理解？

不是的，不是這么理解的。研究階段的是費(fèi)用化，如果是開(kāi)發(fā)階段的是資本化，你需要分階段的。

那老師，可以直接做：借：庫(kù)存商品 貸：管理費(fèi)用-研發(fā)支出 這樣一筆帶過(guò)。然后銷售正常開(kāi)票，后續(xù)就和普通的銷售主營(yíng)業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。可以就這樣簡(jiǎn)單的操作嗎？稅務(wù)方面會(huì)不會(huì)有問(wèn)題？ 可以直接這樣處理嗎？

2. 費(fèi)用化支出 1?? 發(fā)生支出時(shí) 借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 貸：原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等 2?? 每期期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：管理費(fèi)用 貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出

1. 資本化支出 1?? 發(fā)生支出時(shí) 借：研發(fā)支出-資本化支出 貸：原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等 2?? 達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí) 借：庫(kù)存商品 貸：研發(fā)支出-資本化支出