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建筑行業(yè)小規(guī)模，上個月預付材料款，這個月收到材料發(fā)票，應該怎么做分錄？請有經驗老師解答
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你好，上個月預付款的時候咱們有沒有收到材料？
2023 07/08 21:33
84784985 
2023 07/08 21:36
上個月沒有收到材料發(fā)票，只是我公司轉帳給對方了。
上個月我是這樣做分錄
借：預付賬款—xx公司
貸：銀行
這個月收到材料發(fā)票
借：原材料
貸：預付賬款—xx公司
結轉：借：主營業(yè)務成本
貸：原材料
這樣做分錄行嗎
玲老師 
2023 07/08 21:39
上個月做的分錄是正確的，然后這個月收到材料的分錄也是正確的。
就是最后一個分路有一些差異。
最后一個咱要是項目上領用了這個原材料，建議通過工程施工合同成本原材料科目核算，借工程施工—合同成本—材料。貸原材料。
玲老師
2023 07/08 21:39
有收入的時候咱再結轉到主營業(yè)務成本這個科目里，這樣咱的收入和成本才會配比。
平時項目上發(fā)生成本通過工程施工合同成本科目歸集核算。
84784985
2023 07/08 21:43
收入指的是開票收入嗎？
上個月開票收入是1101180.21
現在這個月收到的材料發(fā)票是1848450
成本比收入都要多，報表最后的利潤總額就變成了負數，這樣做稅務局會查嗎
玲老師
2023 07/08 21:47
好，咱收入和成本都按照實際來處理就行，然后最后要是真實的利潤是負數也行，可以虧損。
玲老師
2023 07/08 21:47
只要咱這些是真實的收入沒有少計，成本也沒有多計，這樣就可以
玲老師
2023 07/08 21:48
建議咱自己先自己先檢查一下，看看咱收入有沒有少計，或者咱成本有沒有多計。是真實的就沒有風險。
84784985
2023 07/08 21:48
我剛才把主營業(yè)務成本改成了工程施工，但是結轉的時候，沒有結轉到成本里，利潤表里的成本沒有數據
玲老師
2023 07/08 21:49
你好，咱們確認收入的同時就要結轉成本了。
咱可以這樣結轉。
借主營業(yè)務成本
貸，工程施工合同成本。
比如咱確認了50%的收入，咱也是結轉對應的50%的成本。
84784985
2023 07/08 21:51
不能用原材料嗎？
我剛才用原材料的科目錯了嗎？
玲老師
2023 07/08 21:53
直接這樣結轉不準確。先通過工程施工科目核算過渡一下。然后再有收入了，咱再結轉到主營業(yè)務成本，這樣賬務處理更準確。
84784985
2023 07/08 21:56
你的意思是要多做一筆分錄對嗎？
我是不是應該要這樣寫
收到材料發(fā)票
借原材料
貸預付賬款xx公司
結轉
借：工程施工—合同成本
貸：原材料
借：主營業(yè)務成本
貸：工程施工合同成本
是不是要這樣寫？
玲老師
2023 07/08 22:07
你好，是的，對的，這樣處理對的。
84784985
2023 07/08 22:17
還有個問題。
課桌椅小規(guī)模公司，要交的稅合到幾個點，我是這樣和老板說的
增值稅0.01
印花稅0.0003
城市維護建設稅0.05
教育費附加0.03
地方教育附加0.02
所得稅0.05
（沒有減免就是0.25）
總共合起來就是
0.01+0.05+0.03+0.0003+0.02+0.05=0.061
差不多6個點的稅。
是不是這樣？
玲老師
2023 07/08 22:24
小規(guī)模的附加稅，還有印花稅，還有減半征收，這個也可以考慮一下。
玲老師
2023 07/08 22:25
就是小規(guī)模納稅人6稅兩費減半征收那個政策。
84784985
2023 07/08 22:25
那差不多應該總共是交幾個點的稅
玲老師
2023 07/08 22:25
還有就是這三個附加稅是在增值稅的基礎上交的，比如增值稅是一元，就是用一元乘以附加稅的稅率，這是要交的附加稅。
所以說咱直接加上附加稅是不對
所以說咱直接加上附加稅是不對的，是用附加增值稅乘以附加稅稅率這樣加。
84784985
2023 07/08 22:27
老師可以詳細點解答嗎？
玲老師
2023 07/08 22:31
增值稅0.01。
附加稅是用增值稅乘以附加稅稅率再乘以50%。
要是小微企業(yè)，所得稅就是0.05。
把這些數據加起來。
還有那個印花稅，按實際你要是買賣商品就是3/10000×50%。
玲老師
2023 07/08 22:31
計算公式我給你寫了，就把這幾個稅按照我寫的公式加一起就行了。
84784985
2023 07/08 22:34
應該來說就不要交6個點的稅，是嗎
玲老師
2023 07/08 22:34
所得稅就5%，增值稅就1%，這倆就是6%了，再把上面的附加稅印花稅加上6%多呢。
玲老師
2023 07/08 22:35
我上面已經把稅種給你列上公示了，你按一下計算器就是準確的數了。
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