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問題已解決
老師，我想問一下，在生產(chǎn)出口企業(yè)里面，銷項大于進(jìn)項的時候，做會計分錄:借應(yīng)交稅費–-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸:應(yīng)交稅費–-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 應(yīng)交稅費–-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 那么當(dāng)進(jìn)項稅大于銷項稅額，可以退稅的時候，這個進(jìn)項稅額跟出口退稅的分錄要不要寫？
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您好！那就是要退稅，需要寫退稅的分錄
2023 07/08 19:56
丁小丁老師 
2023 07/08 19:57
這筆結(jié)轉(zhuǎn)分錄還是要寫，未交增值稅是借方余額，同時確認(rèn)出口退稅和免抵稅額分錄
丁小丁老師
2023 07/08 19:58
具體會計分錄如下：對于“剔稅”，借：應(yīng)交稅金———未交增值稅，貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅；對于“抵稅”，借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額），貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）；對于“尺度”，借：應(yīng)收補貼款，貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）；對于“比較”，借：銀行存款，貸：應(yīng)收補貼款。
84784979 
2023 07/09 10:15
那么這個分錄里怎么體現(xiàn)多出來的進(jìn)項稅額，作為退稅了呢？
丁小丁老師
2023 07/09 12:16
您好！應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）就是要退的了
84784979
2023 07/09 17:27
那在分錄里也要提現(xiàn)多少的進(jìn)項轉(zhuǎn)成了退稅??？不然明細(xì)賬上面怎么平呢？進(jìn)項稅那里還有金額，不轉(zhuǎn)出
84784979
2023 07/09 17:28
字寫錯了，體現(xiàn)
丁小丁老師
2023 07/09 17:35
您好！生產(chǎn)企業(yè)退的不是進(jìn)項，和外貿(mào)企業(yè)不同，它是按照免抵退稅方法算出來的應(yīng)退稅額，做完這些憑證就可以了
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