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這個第5題b選項中的815是怎么計算的啊,是用(3000+260)*25%嗎
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2020年會計上固定資產(chǎn)折舊=5100*2/20=510
2020年會計上固定資產(chǎn)賬面價值=5100-510=4590
稅法上折舊=(5100-100)/20=250
計稅基礎(chǔ)=5100-250=4850
可抵扣暫時性差異=4850-4590=260
應(yīng)納所得稅額=(3000+260)*25%=815
當(dāng)期所得稅費用=815
2023 07/02 15:11
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2023 07/02 20:31
所得稅費用等于當(dāng)期所得稅%2b遞延所得稅,這道題b選項問的是當(dāng)期所得稅,不包括遞延的啊
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2023 07/02 20:35
我算的也是當(dāng)期所得稅啊
當(dāng)期所得稅=稅法上要交的所得稅,稅法是立馬要交的,沒有遞延,所以叫做當(dāng)期所得稅
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2023 07/02 20:46
260是可抵扣暫時性差異,是遞延所得稅啊,老師
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2023 07/02 20:53
我把分錄給你寫出來吧
借 所得稅費用--當(dāng)期所得稅 815
? ? ?遞延所得稅資產(chǎn) 65(260*25%)
? ? ?貸 應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅? 815
? ? ? ? ?所得稅費用--遞延所得稅??65(260*25%)
你不能看到有差異就說那個是遞延所得稅,當(dāng)期所得稅,是我們稅法上要交的稅所對應(yīng)的,遞延所得稅是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的。
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2023 07/02 21:02
分錄不應(yīng)該是借:所得稅費用 3000*0.25等于750
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 750
借:遞延所得稅 260*0.25等于65
貸:所得稅費用 65嗎
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2023 07/02 21:03
不是啊,
你交給稅務(wù)局的稅費,怎么會是750,那稅法和會計的折舊差異還有什么區(qū)別,就不用納稅調(diào)增調(diào)減了。
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