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這個第5題b選項中的815是怎么計算的啊,是用(3000+260)*25%嗎

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84785034| 提问时间:2023 07/02 15:04
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wu老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師
2020年會計上固定資產(chǎn)折舊=5100*2/20=510 2020年會計上固定資產(chǎn)賬面價值=5100-510=4590 稅法上折舊=(5100-100)/20=250 計稅基礎(chǔ)=5100-250=4850 可抵扣暫時性差異=4850-4590=260 應(yīng)納所得稅額=(3000+260)*25%=815 當(dāng)期所得稅費用=815
2023 07/02 15:11
84785034
2023 07/02 20:31
所得稅費用等于當(dāng)期所得稅%2b遞延所得稅,這道題b選項問的是當(dāng)期所得稅,不包括遞延的啊
wu老師
2023 07/02 20:35
我算的也是當(dāng)期所得稅啊 當(dāng)期所得稅=稅法上要交的所得稅,稅法是立馬要交的,沒有遞延,所以叫做當(dāng)期所得稅
84785034
2023 07/02 20:46
260是可抵扣暫時性差異,是遞延所得稅啊,老師
wu老師
2023 07/02 20:53
我把分錄給你寫出來吧 借 所得稅費用--當(dāng)期所得稅 815 ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn) 65(260*25%) ? ? ?貸 應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅? 815 ? ? ? ? ?所得稅費用--遞延所得稅??65(260*25%) 你不能看到有差異就說那個是遞延所得稅,當(dāng)期所得稅,是我們稅法上要交的稅所對應(yīng)的,遞延所得稅是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的。
84785034
2023 07/02 21:02
分錄不應(yīng)該是借:所得稅費用 3000*0.25等于750 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 750 借:遞延所得稅 260*0.25等于65 貸:所得稅費用 65嗎
wu老師
2023 07/02 21:03
不是啊, 你交給稅務(wù)局的稅費,怎么會是750,那稅法和會計的折舊差異還有什么區(qū)別,就不用納稅調(diào)增調(diào)減了。
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