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學員：總分公司報表的合并，往來款怎么抵減有點不清楚，假如10000往來，總、分公司都掛其他應(yīng)收合并怎么做，一個掛其他應(yīng)收，一個掛其他應(yīng)付了？ 老師：當總分公司存在往來時，需要將往來款抵減。首先，先將10000往來款抵減在總公司其他應(yīng)收賬款中，剩下的抵減分公司其他應(yīng)收賬款中，從而合并報表。這樣的處理省去了放在銀行賬戶中的步驟，而且更加合理。 拓展知識：此外，不同的往來款也有不同的抵減方法，例如本期應(yīng)收賬款，本期應(yīng)付賬款，長期應(yīng)收賬款等，它們都有具體的抵減規(guī)則，要求會計人員在實際操作中牢記規(guī)則。