免費(fèi)問(wèn)答

老師您好，感謝您的提問(wèn)。根據(jù)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和其他納稅申報(bào)表填報(bào)規(guī)定》第二十六條規(guī)定，確定企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照調(diào)整后的匯算清繳的結(jié)果填報(bào)。因此，當(dāng)2021年匯算清繳有調(diào)整稅會(huì)差異時(shí)，對(duì)應(yīng)的工商年報(bào)凈利潤(rùn)和納稅總額應(yīng)該是按照調(diào)整后的匯算清繳結(jié)果填報(bào)，才能確保工商年報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。 另外，如果2021年匯算清繳有調(diào)整稅會(huì)差異，需要同時(shí)考慮損益處理的方式。損益處理的方式一般有兩種：比例調(diào)整法和累計(jì)抵扣法。比例調(diào)整法即按照調(diào)整增加或者減少的數(shù)額，分別乘以調(diào)整期前或者調(diào)整期后稅前凈利潤(rùn)的比例來(lái)計(jì)算；累計(jì)抵扣法是將調(diào)整稅金累計(jì)抵扣下一年的稅額。 總之，當(dāng)2021年匯算清繳有調(diào)整稅會(huì)差異時(shí)，工商年報(bào)凈利潤(rùn)和納稅總額相應(yīng)應(yīng)該是按照調(diào)整后的匯算清繳結(jié)果填報(bào)，同時(shí)還需要考慮損益處理的方式。 拓展知識(shí)： 匯算清繳的調(diào)整主要原因是因?yàn)槠髽I(yè)發(fā)生的稅收事項(xiàng)有增加或者減少，導(dǎo)致納稅人實(shí)際應(yīng)交稅款與匯算清繳表中的稅款不一致，因此，需要調(diào)整匯算清繳的稅款。