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"甲公司于20×2年1月1日發(fā)行面值為800萬元，利率為10%，8年期的可轉(zhuǎn)換債券，用于企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)。規(guī)定每年12月31日付息。發(fā)行2年后可按每1000元面值轉(zhuǎn)換為該企業(yè)每股面值為1元的普通股600股可轉(zhuǎn)換債券的實際發(fā)行價格為840萬元，實際利率為8%。已知不附轉(zhuǎn)換權(quán)時，該債券的發(fā)行價格為816萬元，實際利率為9%，假定20×4年1月1日，甲公司可轉(zhuǎn)換債券的持有者行使轉(zhuǎn)換權(quán)，將該公司20×2年1月1日發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的80%轉(zhuǎn)換為普通股，甲公司采用實際利率法攤銷債券溢價或折價。（1）如果甲公司確認轉(zhuǎn)換權(quán)價值
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甲公司采用實際利率法攤銷債券溢價或折價，即計算轉(zhuǎn)換時的實際利率，發(fā)行價格和面值的變動。根據(jù)上述情況，甲公司確認轉(zhuǎn)換權(quán)價值時，需要先確定發(fā)行價格和面值，其次是計算可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為可轉(zhuǎn)換普通股時所產(chǎn)生的債券溢價或折價，最后以實際利率法攤銷該債券溢價或折價，最終計算出甲公司可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價值。
拓展知識：確認轉(zhuǎn)換權(quán)價值的實際利率法攤銷債券溢價或折價，也是計算可轉(zhuǎn)換債券折價率的基礎(chǔ)，可轉(zhuǎn)換債券折價率表達預(yù)期投資者在轉(zhuǎn)換可轉(zhuǎn)換債券時所要付出的折價率，通常是公司計劃轉(zhuǎn)換可轉(zhuǎn)換債券時給投資者提供的折價，從而直接影響債券轉(zhuǎn)換價值損失金額。
2023 02/04 17:10
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