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2021年5月某木制品加工企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額計(jì)算如下： 【業(yè)務(wù)1】 1.銷售木板，銷售額按增值稅一般計(jì)稅方法納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額520000元，稅率17%，應(yīng)納稅額88400元。 2.銷售木板，銷售額按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的銷售額127916元，稅率3%，應(yīng)納稅額3837.48元。 3.銷售原木，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的銷售額43600元，稅率3%，應(yīng)納稅額1308元。 4.饋贈(zèng)木板給關(guān)系單位，應(yīng)稅收入=40000元－30000元=10000元，稅率3%，應(yīng)納稅額 300元。 5.職工食堂耗用外購(gòu)材料35000元，該材料屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納增值稅稅額。 【業(yè)務(wù)2】 購(gòu)進(jìn)板材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的,應(yīng)付增值稅，銷項(xiàng)稅額可在購(gòu)進(jìn)板材時(shí)獲得，無(wú)需再計(jì)入應(yīng)納增值稅稅額。 總應(yīng)納增值稅稅額為126145.48元，會(huì)計(jì)分錄為：應(yīng)交稅費(fèi)126145.48元，貸銷售稅金83242.48元，貸其他稅費(fèi)43090元，貸外購(gòu)材料稅金300元，借應(yīng)交稅費(fèi)126145.48元。