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當(dāng)不能抵扣的進項稅做了抵扣時，需要手動進行后續(xù)處理。一般來說，可以通過開具一張認(rèn)證發(fā)票或者一張收據(jù)來處理這一問題。具體處理步驟如下： （1）通過開具一張收據(jù)，在收據(jù)上記錄抵扣的無效進項稅額，并將其作為期間進項稅銷售額一部分； （2）將處理后的期間進項稅內(nèi)容（不包括抵扣的無效進項稅額），以及抵扣說明、抵扣無效進項稅金額等信息，記入稅務(wù)系統(tǒng)進行管理； （3）將抵扣的無效進項稅額與銷項稅一起進行一次性抵扣，或者將抵扣的無效進項稅額轉(zhuǎn)入貨物銷售認(rèn)證發(fā)票，以獲得抵扣效果； （4）按照規(guī)定準(zhǔn)備納稅申報表中相應(yīng)的統(tǒng)計信息，完成稅務(wù)申報手續(xù)。 案例：XX公司發(fā)現(xiàn)在系統(tǒng)的期間進項稅里，存在一筆不能抵扣的進項稅，但卻把這筆進項稅做了抵扣。因此，公司需要及時通過開具收據(jù)的方式，記錄抵扣的無效進項稅，并將該筆無效進項稅與銷項稅一起進行一次性抵扣，完成這筆抵扣。