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實(shí)務(wù)
问题已解决
企業(yè)為增值稅一般納稅人,進(jìn)口一批高檔化妝品用于銷售,出口地離岸價格85萬元,境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計(jì)5萬元,海關(guān)開具了完稅憑證,關(guān)稅稅率為25%,日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行,適用的增值稅稅率為13%,產(chǎn)品驗(yàn)收入庫。要求:編制相關(guān)會計(jì)分錄。
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1.應(yīng)付進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金會計(jì)分錄:
應(yīng)付稅金(應(yīng)交稅費(fèi)科目) 85000.00
銀行存款(銀行存款類科目) 85000.00
2.進(jìn)口商品的庫存會計(jì)分錄
庫存商品(存貨類科目) 90000.00
應(yīng)付稅金(應(yīng)交稅費(fèi)科目) 10000.00
3.出口商品的銷售會計(jì)分錄
銷售收入(銷售類科目) 85000.00
應(yīng)付稅金(應(yīng)交稅費(fèi)科目) 11350.00
應(yīng)付運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)(應(yīng)付賬款類科目) 50000.00
4.進(jìn)項(xiàng)稅額的進(jìn)項(xiàng)稅會計(jì)分錄
應(yīng)交稅收(應(yīng)交稅費(fèi)科目) 11350.00
進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)付賬款類科目) 11350.00
拓展知識:進(jìn)出口貿(mào)易的會計(jì)處理中,進(jìn)口貿(mào)易過程要處理的稅金和費(fèi)用有:關(guān)稅、消費(fèi)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金、增值稅、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)等,而出口貿(mào)易過程要處理的稅金和費(fèi)用有:出口關(guān)稅、運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)等。在處理會計(jì)分錄時,要注意將上述各稅金和費(fèi)用清晰的分流到各費(fèi)用科目上,使得科目間的關(guān)系能夠完整地反映出來,以保證賬務(wù)記賬的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
2023 02/02 15:59
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