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實(shí)務(wù)
问题已解决
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人,2021年8月進(jìn)口一批香水精, 價(jià)款為85萬元,境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元,關(guān)稅稅率為50%;海關(guān)于8月 15日開具了完稅憑證,日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金后海關(guān)放行;日化廠將進(jìn)口 的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā) 票,注明的價(jià)款120萬元。銷售高級(jí)化妝品取得不含稅銷售額500萬元。 【要求】計(jì)算該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及附加。
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冉老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
答案及解析]
應(yīng)納關(guān)稅=(85+5)×50%=90×50%=45(萬元)
進(jìn)口消費(fèi)稅=(90+45)÷(1-30%)×30%=57.857(萬元)
進(jìn)口增值稅=(90+45+57.857)×17%=32.786(萬元)
用外購化妝品生產(chǎn)化妝品,其耗用化妝品已納消費(fèi)稅可以抵扣。
銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅=500×17%-32.786—20.4=31.814(萬元)
銷售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅=500×30%-57.857×80%=103.714(萬元):
應(yīng)納稅金及附加合計(jì)=(31.814+103.714)×(1+7%+3%)=149.08(萬元)。
2022 12/10 11:26
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2022 12/10 11:31
1.進(jìn)口環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)稅:[120×13%+(85+5)×(1+50%)÷(1-15%)]×13%=22.68(萬元)銷項(xiàng)稅:500×13%=65(萬元) 銷一進(jìn)=65-22-68=42.32(萬元)進(jìn)口環(huán)產(chǎn)納消費(fèi)稅=(85+5)×(1+50%)÷(1-15%)×15%=23.82(萬元)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅=500×15%-23.82×80%=55.94(萬元)
城建,教育進(jìn)附加=(42.32+23.82+55.94)×(7%+3%)=12.21(萬元)稅金及附加=23.82+55.94+12.21=91.97(萬元)
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2022 12/10 11:31
老師,我們老師是這樣講的,然后我不知道咋搞了
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 12/10 11:45
你好,學(xué)員,按照老師寫的,是正確答案的
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2022 12/10 12:06
那老師你的這種算法是不是也可以
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冉老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 12/10 12:08
是的,學(xué)員,可以滴,這個(gè)
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