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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師好,第二季度的收入沒開票,對方讓這個(gè)季度開票,這種情形該怎么申報(bào)增值稅?
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首先,根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月報(bào)送納稅申報(bào)表,每一季度為一期。針對您提出的問題,當(dāng)期銷售收入未開票,但第二季度已經(jīng)結(jié)束,就應(yīng)該按期報(bào)送納稅申報(bào)表,報(bào)送完畢后就須等待本期收入開票后,補(bǔ)稅報(bào)送減少了收入,將差額報(bào)送至下一期,或者直接申報(bào)表內(nèi)補(bǔ)稅。
其次,如果第二季度未開具發(fā)票,該季度就不能繳納增值稅,可以在第三季度補(bǔ)繳,具體的金額計(jì)算規(guī)則是:先算出第二季度的應(yīng)交稅額,然后根據(jù)第三季度發(fā)生的實(shí)際收入,再減去第二季度的應(yīng)納稅額,就是第三季度的實(shí)際應(yīng)交增值稅。
此外,稅務(wù)機(jī)關(guān)建議企業(yè)在季度末定期結(jié)賬,并在納稅申報(bào)時(shí),確保納稅責(zé)任清清楚楚,以確保企業(yè)合法合規(guī)運(yùn)營。
2023 01/28 17:19
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