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實(shí)務(wù)
问题已解决
稅局那邊發(fā)來(lái)通知說(shuō)我們公司前幾年取得的發(fā)票為虛開(kāi)發(fā)票不允許抵扣和稅前扣除,要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和成本轉(zhuǎn)出,補(bǔ)交所得稅,請(qǐng)問(wèn)調(diào)整的分錄要怎么做呢?
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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的憑證分錄應(yīng)為:
一、借:稅金科目 XX元
貸:應(yīng)付票據(jù) XX元
二、借:稅金科目 XX元
貸:銀行存款 XX元
成本轉(zhuǎn)出的分錄應(yīng)該為:
一、借:應(yīng)付賬款 XX元
貸:成本科目 XX元
二、借:應(yīng)付票據(jù) XX元
貸:銀行存款 XX元
補(bǔ)交所得稅的憑證分錄應(yīng)該為:
一、借:所得稅費(fèi)用 XX元
貸:銀行存款 XX元
拓展知識(shí):根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第四篇“稅金和提供的服務(wù)”中規(guī)定,應(yīng)當(dāng)正確記載企業(yè)應(yīng)繳納的稅金、實(shí)現(xiàn)的服務(wù)收入和服務(wù)成本等數(shù)據(jù),及時(shí)、準(zhǔn)確地編制企業(yè)準(zhǔn)則符合的會(huì)計(jì)分錄,以便保證會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的完整性和真實(shí)性。
2023 01/28 13:32
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