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實(shí)務(wù)
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某公司為一般增值稅納稅人，2022年6月份發(fā)生的 經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)如下: (1)1日，公司銷售生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，價款100000 元, 增值稅13000元，成本60000元，原預(yù)收的100000 元已經(jīng)計入“預(yù)收賬款”，當(dāng)天收到剩余的款項13000元。 (2)3日，公司銷售閑置的材料批，價款10000增值 稅 1300元，成本5000元，款項已收。 (3)本月認(rèn)證通過可以抵扣的進(jìn)項稅有8000元。 要求: (1)編制銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計分 錄。 (2)編制出售材料確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計分 錄。 (3)計算當(dāng)期要繳納的增值稅稅額。
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(1)銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入：
借：銀行存款 100000元
貸：應(yīng)收賬款 100000元
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：
借：庫存商品 60000元
貸：成本賬戶 60000元
(2)出售材料確認(rèn)收入：
借：銀行存款 10000元
貸：應(yīng)收賬款 10000元
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：
借：庫存商品 5000元
貸：成本賬戶 5000元
（3）計算當(dāng)期要繳納的增值稅稅額：
根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)期應(yīng)交稅額為：10000×13%+1000×13%-8000=2100元。
拓展知識：增值稅是一種消費(fèi)稅，它是基于銷售產(chǎn)品、服務(wù)和其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動而征收的稅收。它不僅鼓勵企業(yè)節(jié)約成本，而且也有助于加強(qiáng)國家的財政收入。
2023 01/26 21:59
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