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在匯算清繳的過(guò)程中，暫估是一個(gè)可以調(diào)整的業(yè)務(wù)，有可能是調(diào)減也有可能是調(diào)增。因此，關(guān)于去年假的暫估，在今年匯算清繳時(shí)，原則上應(yīng)該是無(wú)需付出的。首先，公司需要將原暫估憑證進(jìn)行抵銷，將原暫估憑證的分錄進(jìn)行抵消處理；其次，從抵銷的分錄里獲取抵銷憑證，將原憑證余額在新生成的抵銷憑證上進(jìn)行登記處理。處理完成后，登記在本期末結(jié)賬憑證，以便最終完成暫估發(fā)生的調(diào)整。 拓展知識(shí)：暫估是會(huì)計(jì)中一種估算業(yè)務(wù)，可以將日常業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用，按照一定的估算程序形成暫估憑證，反映在財(cái)務(wù)報(bào)表上，但實(shí)際上沒有支付或者收回實(shí)際上的現(xiàn)金，或者有形無(wú)形資產(chǎn)。