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收到留底退稅,之前做到未交增值稅,后面這么處理 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

84784985| 提问时间:2023 01/22 20:43
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职称:注冊會計師
在企業(yè)通過收到留底退稅,之前做到未交增值稅的情況下,應(yīng)付稅款以銀行存款的形式體現(xiàn),即借:銀行存款,貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)。具體的流程是:企業(yè)可以在收到留底退稅的前提下,通過票據(jù)轉(zhuǎn)讓的方式,將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,從而實現(xiàn)應(yīng)收稅款的轉(zhuǎn)移,并借助銀行存款的形式體現(xiàn)在財務(wù)報表中。就此交易而言,企業(yè)可以將借方:銀行存款,貸方:應(yīng)交稅費減去應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出),把凈額記錄至企業(yè)財務(wù)報表中。 拓展知識:就稅務(wù)術(shù)語而言,留底退稅是指稅務(wù)部門根據(jù)納稅人報出的申報的稅款留存若干金額,并將其留存在稅務(wù)部門的稅務(wù)清算系統(tǒng)中,等待有關(guān)部門處理完畢后,稅務(wù)部門將剩余的稅款退還給納稅人。這是稅務(wù)部門采取的一種稅務(wù)管理手段,旨在為納稅人提供更為及時、更為全面的稅款管理服務(wù)。
2023 01/22 20:51
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