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甲公司全年利潤總額即稅前會計利潤為1,020萬元整,其中包括本年收到的國庫券利息收入20萬元,所得稅稅率為25%,假定甲公司本年無其他納稅調(diào)整因素,計提所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)做會計分錄

84784999| 提问时间:2023 01/21 10:20
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
甲公司全年利潤總額稅前會計利潤計算公式結(jié)果為1,020萬元整,其中包括國庫券利息收入20萬元,假定甲公司本年無其他納稅調(diào)整因素的情況下,應當在會計分錄上計提所得稅,會計分錄如下: 1. 貸:應交稅費 所得稅稅率25%,計提應交稅費202萬元(1,020萬 × 25%) 2. 借:所得稅費用 202萬元 即可結(jié)轉(zhuǎn)計提的所得稅費用202萬元。 拓展知識: 計提所得稅是一種比較早的稅收方法,是在企業(yè)的營業(yè)收入中,按照規(guī)定的稅率預繳企業(yè)的稅費,以緩解企業(yè)在稅期內(nèi)現(xiàn)金流壓力的措施,可以說是企業(yè)稅收的一種優(yōu)惠政策。
2023 01/21 10:25
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