问题已解决
3、甲公司2020年全年利潤總額(即稅前會計利潤)為2022萬元,其中包括本年收到的國庫券利息收入30萬元,所得稅稅率為25%。假定甲公司本年無其他納稅調(diào)整因素。甲公司遞延所得稅負債年初數(shù)為30萬元,年末數(shù)為50萬元;遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬元,年末數(shù)為30萬元。要求:計算所得稅費用,并編制計提所得稅費用的會計分錄,單位以萬元表示。
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所得稅費用=(2022+30-25)×25%=507.75萬元
計提所得稅費用的會計分錄:
借:所得稅費用507.75萬元
貸:應(yīng)交稅費507.75萬元
甲公司2020年應(yīng)納稅額為2022+30-25=2027萬元,所得稅費用為2027×25%=507.75萬元。根據(jù)甲公司本年應(yīng)納稅額,應(yīng)于本年計提507.75萬元所得稅費用。本年應(yīng)交稅費由于年初遞延所得稅負債30萬元,減少30萬元;年末遞延所得稅資產(chǎn)30萬元,增加30萬元,最終應(yīng)繳納477.75萬元所得稅。
2023 03/03 14:00
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