免費(fèi)問答

資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)交稅費(fèi)的計(jì)算公式為：應(yīng)交稅費(fèi)=稅前利潤(rùn)×應(yīng)納稅所得額稅率-已交稅費(fèi)-遞延所得稅額。 首先，確定本期應(yīng)納稅所得額稅率，稅前利潤(rùn)是指根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表來確定的盈余總額減去壞賬準(zhǔn)備、所得稅費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用的結(jié)果，它等同于應(yīng)稅所得額減去應(yīng)減損項(xiàng)目的結(jié)果；其次，確定本期已交稅費(fèi)，已交稅費(fèi)是指在本期內(nèi)，企業(yè)實(shí)際如期向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅費(fèi)；最后，確定本期應(yīng)減損項(xiàng)目，包括財(cái)務(wù)費(fèi)用、折舊、易耗品攤銷等。 以上三項(xiàng)確定后，再根據(jù)上述內(nèi)容，可以得出應(yīng)交稅費(fèi)的計(jì)算公式：應(yīng)交稅費(fèi)=稅前利潤(rùn)×應(yīng)納稅所得額稅率-已交稅費(fèi)-遞延所得稅額。 拓展知識(shí)：在進(jìn)行計(jì)算時(shí)，要注意稅前利潤(rùn)中不包括的費(fèi)用項(xiàng)，如房租、工資、廣告費(fèi)、福利費(fèi)用和其他費(fèi)用等，必須排除在外。此外，應(yīng)交稅費(fèi)還包括月度申報(bào)、年度申報(bào)及主營(yíng)業(yè)務(wù)外收入申報(bào)的稅款。